问答题

甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型)，增值税税率为17%。2012年发生下列有关固定资产的业务：
(1)11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61.2万元，另发生运输费15万元，款项均以银行存款支付。
(2)11月21日，将A设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。A设备于12月25日达到预定使用状态，并试运行。
(3)A设备经过调试后，于12月28日正式投入使用，预计使用5年，预计净残值为18万元，企业决定采用年数总和法计提折旧。
问题：(答案中的金额单位用万元表示。假设上述资料外，不考虑其他因素。)计算甲企业2013年1月A设备的折旧额并编制会计分录。

答案：总年数=5+4+3+2+1=15
2013年的折旧额=(378-18)×5/15=120(万元)
2...

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2012年12月31日，甲公司银行存款日记账余额为409万元，银行转来对账单余额为620万元。经逐笔核对，发现如下事项：
(1)甲公司支付广告费98万元，在编制会计凭证时，银行存款的贷方金额填写为89万元，并已据以登记入账。
(2)12月21日银行从甲公司账上扣除了借款利息30万元，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
(3)甲公司12月28日收到的A公司赔款50万元已登记入账，但银行尚未记账。
(4)12月29日甲公司开出转账支票支付B公司货款20万元，B公司尚未送存银行。
(5)甲公司委托银行代收C公司货款280万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
问题：根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表(见下表)。

银行存款余额调节表
2012年12月31日　单位：万元

项目金额项目金额

银行存款日记账余额银行对账单余额

加：
减：加：
减：

调节后余额调节后余额

答案：

甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型)，增值税税率为17%。2012年发生下列有关固定资产的业务：
(1)11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61.2万元，另发生运输费15万元，款项均以银行存款支付。
(2)11月21日，将A设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。A设备于12月25日达到预定使用状态，并试运行。
(3)A设备经过调试后，于12月28日正式投入使用，预计使用5年，预计净残值为18万元，企业决定采用年数总和法计提折旧。
问题：(答案中的金额单位用万元表示。假设上述资料外，不考虑其他因素。)编制甲企业2012年11月20日购入A设备的会计分录。

答案：借：在建工程 375
应交税费——应交增值税(进项税额) 61.2
贷：银行存款 436.2

甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型)，增值税税率为17%。2012年发生下列有关固定资产的业务：
(1)11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61.2万元，另发生运输费15万元，款项均以银行存款支付。
(2)11月21日，将A设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。A设备于12月25日达到预定使用状态，并试运行。
(3)A设备经过调试后，于12月28日正式投入使用，预计使用5年，预计净残值为18万元，企业决定采用年数总和法计提折旧。
问题：(答案中的金额单位用万元表示。假设上述资料外，不考虑其他因素。)编制甲企业2012年11月安装A设备及2012年12月投入使用的会计分录。

答案：借：在建工程 3
贷：银行存款 3
借：固定资产 378
贷：在建工程 378

甲企业2012年有关资料如下：
(1)2012年利润总额为500万元，其中投资收益20万元，系购买国库券的利息收入；营业外支出40万元，系因违反税法被税务机关处以的罚款；利息支出50万元，系向银行借入为期半年的临时性借款利息。
(2)利润分配账户借方余额120万元，系过去三年中因经营管理不善累计的亏损。
(3)企业所得税税率为25%，根据可供分配的利润提取10%的法定盈余公积。
(4)按可供分配利润的60%分配投资者利润。
问题：(答案中的金额单位请用万元表示)计算应纳税所得额、应纳所得税。

答案：应纳税所得额=500-20+40-120=400(万元)
应纳所得税=400×25%=100(万元)

甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型)，增值税税率为17%。2012年发生下列有关固定资产的业务：
(1)11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61.2万元，另发生运输费15万元，款项均以银行存款支付。
(2)11月21日，将A设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。A设备于12月25日达到预定使用状态，并试运行。
(3)A设备经过调试后，于12月28日正式投入使用，预计使用5年，预计净残值为18万元，企业决定采用年数总和法计提折旧。
问题：(答案中的金额单位用万元表示。假设上述资料外，不考虑其他因素。)计算甲企业2013年1月A设备的折旧额并编制会计分录。

答案：总年数=5+4+3+2+1=15
2013年的折旧额=(378-18)×5/15=120(万元)
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甲企业2012年有关资料如下：
(1)2012年利润总额为500万元，其中投资收益20万元，系购买国库券的利息收入；营业外支出40万元，系因违反税法被税务机关处以的罚款；利息支出50万元，系向银行借入为期半年的临时性借款利息。
(2)利润分配账户借方余额120万元，系过去三年中因经营管理不善累计的亏损。
(3)企业所得税税率为25%，根据可供分配的利润提取10%的法定盈余公积。
(4)按可供分配利润的60%分配投资者利润。
问题：(答案中的金额单位请用万元表示)计算可供分配的利润、提取的盈余公积。

答案：可供分配的利润=500-100-120=280(万元)
法定盈余公积=280×10%=28(万元)

甲企业2012年有关资料如下：
(1)2012年利润总额为500万元，其中投资收益20万元，系购买国库券的利息收入；营业外支出40万元，系因违反税法被税务机关处以的罚款；利息支出50万元，系向银行借入为期半年的临时性借款利息。
(2)利润分配账户借方余额120万元，系过去三年中因经营管理不善累计的亏损。
(3)企业所得税税率为25%，根据可供分配的利润提取10%的法定盈余公积。
(4)按可供分配利润的60%分配投资者利润。
问题：(答案中的金额单位请用万元表示)计算向投资者分配的利润、年末未分配利润。

答案：向投资者分配的利润=280×60%=168(万元)
年末未分配利润=280-168-28=84(万元)

甲企业2012年有关资料如下：
(1)2012年利润总额为500万元，其中投资收益20万元，系购买国库券的利息收入；营业外支出40万元，系因违反税法被税务机关处以的罚款；利息支出50万元，系向银行借入为期半年的临时性借款利息。
(2)利润分配账户借方余额120万元，系过去三年中因经营管理不善累计的亏损。
(3)企业所得税税率为25%，根据可供分配的利润提取10%的法定盈余公积。
(4)按可供分配利润的60%分配投资者利润。
问题：(答案中的金额单位请用万元表示)计算已获利息倍数。

答案：已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出=(500+50)/50=11