2015年11月某工业企业与设备销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明金额...

单项选择题

假设A企业在办理2015年企业所得税汇算清缴时，经核算发现工资薪金总额为2000万元(不含劳务派遣支出)，其中计入工资薪金的福利性支出800万元，包括：(1)企业内设福利部门发生费用120万元；(2)交通补贴和住房补贴390万元；(3)企业为职工发放供暖补贴190万元；(4)企业为高危工作岗位人员提供福利性津贴100万元。其中，第(2)项和第(4)项是根据企业董事会制定的工资薪金制度按标准定期发放的，且A企业依法代扣代缴了个人所得税。此外，企业接受劳务派遣总计支付费用60万元，其中40万元直接支付给劳务派遣公司，另外20万元直接支付给员工，其中10万元支付给行政部门工作的派遣人员，10万元支付给厂办幼儿园的派遣人员。则企业职工福利费涉及到纳税调整的金额为( )万元。

A．46．7
B．72
C．52
D．82

单项选择题

2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2015年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。

A．0
B．7．5
C．42．5
D．50

单项选择题

2015年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款．500万元，同时与公司职工签订借款合同向本公司职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。上述借款年利率为7％，利息按月支付，银行同期同类贷款年利率为5％。A公司注册资本为人民币1000万元(其中股东甲个体工商户投资200万元)。B公司于2015年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B公司的权益性投资为400万元，B公司的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款年利率6％。A公司和B公司2015年可税前扣除的利息支出总计为( )万元。

A．90
B．30
C．78
D．110

单项选择题

甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17％。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。

A．5．61
B．6．75
C．13．464
D．16．764

单项选择题

美国某公司2012年1月以美元币种投资在境内成立甲外商独资企业，投资资本到账当日1美元=8．27元人民币，投资款当日换算为人民币为827万元人民币。2015年1月，该美国公司将拥有的该外商独资企业股权全部转让给中国公司，转让价款为827万元人民币，中国公司于2015年1月15日支付，当日1美元=6．81元人民币。则该公司的股权转让行为应缴纳企业所得税( )万元。

A．12
B．0
C．14．6
D．25

单项选择题

作家王某2015年9月出版一部小说，获得稿酬5000元；当年10月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入3000元；12月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入10万元。2015年王某就上述所得应缴纳个人所得税( )元。

A．12432
B．17232
C．17176
D．17760

单项选择题

根据个人所得税的相关规定，下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是( )。

A．某教授发表论文取得的报酬
B．退休人员再任职取得的所得
C．个人因从事彩票代销业务而取得的所得
D．某教师受出版社委托审稿取得的所得

单项选择题

某境内高新技术企业上市公司，为加速转化科技成果，2013年6月请来高级工程师王某，并许诺将来给予股权奖励，于2015年5月1日决定授予王某10万股股权奖励，2016年6月1日，王某取得股票。2015年5月1日当日的开盘价4．6元／股，收盘价4．7元／股，2016年6月1日取得股票当日的开盘价4．8元／股，收盘价5元／股。王某6月工资收入4000元。则王某股权奖励应缴纳个人所得税月份总计缴纳个人所得税( )元。

A．116940
B．15
C．116955
D．0

单项选择题

证券机构技术和制度准备完成前，某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元／股。2012年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。2013年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。某人自行申报清算应退还的个人所得税为( )万元。

A．17．96
B．89．8
C．2．44
D．20．4

单项选择题

居民甲某共有三套房产，2015年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付给乙某15万元差价款；将第二套市价为50万元的房产抵偿了丙某50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3％，甲某应缴纳契税( )万元。

A．0．45
B．1．95
C．2．25
D．2．85

单项选择题

依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。

A．受赠得到的房屋
B．国有土地使用权出让
C．国有土地使用权转让
D．融资租赁期间的房屋

单项选择题

依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是( )。

A．外国驻华使馆承受房屋权属的
B．医院购买土地、房屋用于经营小卖部
C．企业因无力偿还到期债务，以自有的房产折价抵偿债务
D．甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某

单项选择题

某大型集团企业2016年涉及的两名员工工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2016年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年零六个月，2016年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。当月从原单位取得的基本工资4000元。同月因为增效减员与已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是( )。

A．李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为25元
B．张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税
C．李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税
D．张先生退休后每月取得的4000元退休工资应该照常纳税

单项选择题

约翰是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰2015年2月15日来北京某外商投资企业工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内企业每月支付工资30000元，另外每月发生住房补贴2000元，子女教育费3000元，并均由约翰先生提供了发票，境内企业予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2015年12月应缴纳个人所得税( )元。

A．10014．11
B．3313．60
C．9558．47
D．9940．81

单项选择题

李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元(已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税)，2014年期末年金账户余额为30万元，李先生于2015年1月起退休并按每季度领取年金9000元。则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为( )元。

A．195
B．108
C．9
D．27

单项选择题

关于转增股本的个人所得税政策，说法正确的是( )。

A．非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，均可以享受分期缴纳个人所得税待遇。
B．全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本，一律按现行有关股息红利差别化政策执行
C．上市公司以股票发行溢价形成的资本公积转增股本，不征个人所得税
D．非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，股东应及时自主申报缴纳个人所得税

单项选择题

下列关于个人独资企业的表述，正确的是( )。

A．企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费扣除比例分别是工资薪金总额的2％、14％
B．投资者及职工工资不得在税前扣除
C．企业年度内发生的业务招待费支出超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D．企业发生的赞助支出可以在税前扣除

单项选择题

下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是( )。

A．合伙企业以每个合伙人为纳税义务人
B．合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
C．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税
D．合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

单项选择题

王某2016年6月份销售1年半前购买的普通住宅，含税销售额100万元，增值税征收率5％，在核定征收情况下，个人所得税征收率为1％，王某应缴纳个人所得税( )元。

A．9523．81
B．10000
C．0
D．8900

单项选择题

天蓬公司2015年应付职工工资、薪金256万元，实际支出的合理的工资、薪金总额为190万元(不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40．2万元，其中职工福利费本期发生32万元(包括支付给公司内设托儿所工作人员的工资薪金支出1万元)，拨缴的工会经费4．2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2014年超过标准的工会经费0．3万元，超过标准的职工教育经费1．5万元。该公司在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．0
B．4
C．3．2
D．5．5

单项选择题

甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
B．甲企业将自有的一幢办公楼出租给某商业企业
C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后分配用于自己使用
D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

单项选择题

2013年10月，张先生以现金100万元创办一家企业，2015年2月，张先生以90万元的价格(低于成本价)将100％股权转让给李先生，截止转让前，被转让企业的所有者权益为150万元，其中注册资本为100万元，未分配利润和盈余公积为50万元。则2015年张先生应缴纳的个人所得税为( )万元。

A．5
B．50
C．10
D．20

单项选择题

某高档住宅小区，总建筑面积20000平方米，截至上年末，销售比例已达90％，土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元，确定的增值率为55％。本年“五一”期间举行促销活动，剩余“尾房”全部销售完毕，收到销售款1500万元。“尾房”销售应申报的土地增值税( )万元。

A．100
B．200
C．150
D．134．16

单项选择题

甲公司为服装生产企业，2015年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，乙公司需支付的加工费为20万元；第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元，乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0．5‰，购销合同的印花税税率为0．3‰，甲公司6月份应纳印花税额为( )元。

A．1250
B．1110
C．1850
D．2750

单项选择题

2015年11月某工业企业与设备销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明金额为1000万元，企业为了购买此设备又与银行签订了1000万元的借款合同，后因某原因购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁总额为1100万元，则该企业当月一共应当缴纳的印花税为( )元。

A．1050
B．4050
C．14500
D．11500

单项选择题

2015年1月初，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。9月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司9月份应补缴印花税( )元。

A．13
B．15
C．16
D．18

单项选择题

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额4800万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值2000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

A．1．79
B．1．80
C．2．03
D．2．04

单项选择题

2015年某企业7月份购买一处新建的地下商铺，地下商铺已取得土地使用权。购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证，土地证上的土地面积2000平米。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，商业用途地下建筑物以原价的70％作为应税房产原值。城镇土地使用税的税额为每平米税额2元。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和土地使用税合计( )元。

A．3860
B．5360
C．7360
D．10400

单项选择题

某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋自用，B栋出租，每月收取租金60万元。A栋房产原值为1200万元，B栋房产原值为1100万元。2015年4月底B栋办公楼的租赁到期，企业将B栋办公楼收回后进行改建，更换楼内电梯，将原来价值60万元的电梯更换为100万元的新电梯，另外还安装了价值320万元的智能化楼宇设施，项目于2015年8月底完工。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2015年应纳房产税( )万元。

A．38．88
B．42．97
C．46．05
D．47．06

单项选择题

下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是( )。

A．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B．以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税
C．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
D．融资租赁的房产，依照房产余值计征房产税

单项选择题

居民甲某有四套住房，经有关部门批准将第一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四居室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3％，甲、乙、丙应纳契税的情况是( )。

A．甲不缴纳，乙纳税30000元，丙纳税3600元
B．甲纳税3600元，乙纳税30000元，丙不缴纳
C．甲不缴纳，乙纳税36000元，丙纳税21000元
D．甲纳税15000元，乙纳税36000元，丙不缴纳

单项选择题

下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是( )。

A．对个人购买家庭唯一的住房(100平方米)应减按1．5％的税率征收契税
B．某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
C．某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1％优惠税率缴纳契税
D．父亲生前将名下房屋过户给自己的儿子，无需缴纳契税

单项选择题

2015年年初甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )。

A．57500元
B．62500元
C．72500元
D．85000元

单项选择题

下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D．纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

单项选择题

某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税( )元。

A．10500
B．40500
C．43400
D．70500

单项选择题

根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A．土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关
B．减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税
C．建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税
D．占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税

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2015年1月初，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。9月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司9月份应补缴印花税( )元。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额4800万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值2000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

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下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。

某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税( )元。

根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是( )。