问答题

甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1600万元，期末其公允价值为2400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货计提了150万元的存货跌价准备。要求：根据上述资料，计算甲公司2013年的应纳税所得额和应交所得税。

答案：正确答案：应纳税所得额=6000+300+1000-800+500+150=7150(万元) 应交所得税=7150×25...

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甲公司因不能清偿到期债务被人民法院依法宣告破产。经查，该公司现有银行存款及存货典3000万元，固定资产1500万元；甲公司分别欠内企业、丁企业购货款1000万元和1500万元；欠建设银行1000万元，欠国家税款900万元；欠职工工资、劳动保险费400万元；发生破产费用70万元。要求：根据我国破产法的规定，指出甲公司的债务清偿顺序。

答案：正确答案：根据我国破产法的规定，甲公司的债务清偿顺序是：①优先清偿破产费用70万元。②清偿职工工资、劳动保险费400万元...

甲公司因不能清偿到期债务被人民法院依法宣告破产。经查，该公司现有银行存款及存货典3000万元，固定资产1500万元；甲公司分别欠内企业、丁企业购货款1000万元和1500万元；欠建设银行1000万元，欠国家税款900万元；欠职工工资、劳动保险费400万元；发生破产费用70万元。要求：甲公司在破产清算中应编制哪些报表

答案：正确答案：甲公司在破产清算中应编制清算财务报告，包括清算财务报表和清算情况说明书。清算财务报表包括清算资产负债表、清算利...

甲公司以人民币为记账本位币，外币交易采用发生日的即期汇率折算，并按月计算汇兑损益。2015年9月30日，有关外币账户期末余额如下表所示。
该公司10月份发生如下外币业务(假设不考虑相关税费)：(1)10月8日，对外销售产品2000件，每件单价100美元，当日的即期汇率为1美元=7．30元人民币，款未收。(2)10月10日，从银行借入短期外币借款180000美元，款项存入银行，当日的即期汇率为1美元=7．30元人民币。(3)10月16日，进口原材料一批，价款总计16000美元，款项未付，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。(4)10月25日，收到10月8日赊销货款100000美元，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。(5)10月31日，偿还借入的短期外币借款180000美元，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。要求：根据上述资料，编制相应的会计分录。

答案：正确答案：①借：应收账款——美元 1460000($200000×7．30) 贷：主营业务收入 1460000 ②借：银...

甲公司以人民币为记账本位币，外币交易采用发生日的即期汇率折算，并按月计算汇兑损益。2015年9月30日，有关外币账户期末余额如下表所示。
该公司10月份发生如下外币业务(假设不考虑相关税费)：(1)10月8日，对外销售产品2000件，每件单价100美元，当日的即期汇率为1美元=7．30元人民币，款未收。(2)10月10日，从银行借入短期外币借款180000美元，款项存入银行，当日的即期汇率为1美元=7．30元人民币。(3)10月16日，进口原材料一批，价款总计16000美元，款项未付，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。(4)10月25日，收到10月8日赊销货款100000美元，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。(5)10月31日，偿还借入的短期外币借款180000美元，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。要求：计算各外币货币性账户的汇兑差额。

答案：正确答案：10月31日，按照期末即期汇率计算各外币货币性账户的汇兑差额如下： ①银行存款——美元的汇兑差额=(20000...

甲公司2012年1月1日以14300万元的价格取得A公司80％的股权，A公司净资产的公允价值为17500万元。甲公司在合并A公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用60万元。上述价款均以银行存款支付。甲公司与A公司均为同一控制下的企业。 A公司采用的会计政策与甲公司一致。 A公司股东权益总额为16000万元，其中股本为10000万元，资本公积为4000万元，盈余公积为600万元，未分配利润为1400万元。合并后，甲公司在A公司股东权益中所拥有的份额为12800万元。要求：编制甲公司对A公司长期股权投资的相关会计分录。

答案：正确答案：借：长期股权投资——A公司 128000000 管理费用 600000 资本公积 15000000 贷：银行存...

甲公司2012年1月1日以14300万元的价格取得A公司80％的股权，A公司净资产的公允价值为17500万元。甲公司在合并A公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用60万元。上述价款均以银行存款支付。甲公司与A公司均为同一控制下的企业。 A公司采用的会计政策与甲公司一致。 A公司股东权益总额为16000万元，其中股本为10000万元，资本公积为4000万元，盈余公积为600万元，未分配利润为1400万元。合并后，甲公司在A公司股东权益中所拥有的份额为12800万元。要求：编制甲公司合并财务报表的抵销分录。

答案：正确答案：借：股本 100000000 资本公积 40000000 盈余公积 6000000 未分配利润 1400000...

A公司为B公司的母公司，2014年A公司销售甲商品一批给B公司，售价为160000元，成本为128000元，款项已存入银行。截至年末，该商品尚未售出。要求：编制合并报表中的抵销分录。

答案：正确答案：借：营业收入 160000 贷：营业成本 128000 存货 32000

A公司为B公司的母公司，2014年A公司销售甲商品一批给B公司，售价为160000元，成本为128000元，款项已存入银行。截至年末，该商品尚未售出。要求：假定期末该商品的可变现净值为152000元，编制相应的抵销分录。

答案：正确答案：借：存货——存货跌价准备 8000 贷：资产减值损失 8000

2010年1月1日，A公司向B公司租入办公设备一台，租期3年，设备价值为1200000元，预计使用寿命为10年，租赁合同规定，租赁开始日(2010年1月1日)A公司向B公司一次性预付租金180000元，第一年年末支付租金180000元，第二年年末支付租金240000元，第三年年末支付租金300000元。租赁期满后，租赁公司收回设备，三年租金总额为900000元。 (假定A公司与B公司均在年末确认租金费用和租金收入。并且不存存租金逾期支付的情况) 要求：对B公司就该项租赁业务进行会计处理。

答案：正确答案：因为三年的总租金占设备价值的900000÷1200000×100％=75％，所以，可以看出该租赁是经营租赁。 ...

甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1600万元，期末其公允价值为2400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货计提了150万元的存货跌价准备。要求：根据上述资料，计算甲公司2013年的应纳税所得额和应交所得税。

答案：正确答案：应纳税所得额=6000+300+1000-800+500+150=7150(万元) 应交所得税=7150×25...

甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1600万元，期末其公允价值为2400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货计提了150万元的存货跌价准备。要求：计算递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税。

答案：正确答案：递延所得税资产=[(3000／10×2-3000／10)+150]×25％=112．5(万元) 递延所得税负债...

甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1600万元，期末其公允价值为2400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货计提了150万元的存货跌价准备。要求：编制所得税的会计分录。

答案：正确答案：借：所得税费用 18750000 所得税资产 1125000 贷：应交税费——应交所得税 17875000 递...