下列关于营业税的减免政策，说法错误的是( )。

赵某拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己及家人居住，另一处原值60万元的房产于2008年12月出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当月应缴纳的房产税为( )元。

A．48
B．72
C．240
D．480

单项选择题

下列行为中，不属于违法、犯法行为的是( )。

A．偷税
B．欠税
C．抗税
D．节税

单项选择题

郭先生经常购买福利彩票，中奖数次，金额不等。当他一次中奖收入超过( )元时，需全额征收个人所得税。

A．200
B．2000
C．5000
D．10000

单项选择题

下列财产转让所得中，不需缴纳个人所得税的是( )。

A．转让有价证券所得
B．转让土地使用所得
C．转让机器设备、车船所得
D．股票转让所得

单项选择题

下列各项中，不属于适用3%营业税率的是( )。

A．交通运输业
B．建筑业
C．金融保险业
D．文化体育业

单项选择题

( )指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

A．名义税率
B．实际税率
C．边际税率
D．比例税率

单项选择题

某人某月取得工资收入7000元。该笔工资收入的实际税率约为( )。

A．8.9%
B．10.7%
C．12.5%
D．13.1%

单项选择题

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关将按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A．0.5‰
B．1‰
C．3‰
D．5‰

单项选择题

下列关于营业税的减免政策，说法错误的是( )。

A．个人转让著作权，免征营业税
B．对个人按市场价格出租的居民住房，免征营业税
C．将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税
D．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税

单项选择题

对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划，基本方法是( )。

A．隐瞒收入
B．尽量降低收入总额
C．集中收入，以提高每次的应税所得
D．通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额

单项选择题

关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是( )。

A．工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额
B．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
C．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
D．个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，为应纳税所得额

单项选择题

《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是( )。

A．抗税
B．欠税
C．骗税
D．偷税

单项选择题

个人出书时，如果该书可以分为几个部分，可通过( )进行税收筹划。

A．连载出版
B．分次刊印
C．分次支付稿酬
D．以系列丛书的形式出版

单项选择题

某酒店12月餐厅收入15万元，客房收入20万元，卡拉OK厅门票收入5万元、酒水饮料收入5万元。该酒店12月应纳营业税为( )万元。

A．2.25
B．3.00
C．3.25
D．3.75

单项选择题

今年王先生和三名同事共同进行了一项课题研究，他们携成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计10000元。每人平均2500元。王先生这2500元应按照( )项目申报个人所得税。

A．特许权使用费所得
B．偶然所得
C．劳务报酬所得
D．稿酬所得

单项选择题

我国《个人所得税法》规定，个人取得的工资、薪金所得适用( )的九级超额累进税率。

A．5%～40%
B．5%～45%
C．10%～45%
D．10%～55%

单项选择题

按照《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次( )万元教育储蓄的免税优惠。

A．1
B．2
C．3
D．4

单项选择题

我国现行个人所得税法允许采取“按年计税、分月预缴”征税办法的行业不包括( )。

A．采掘业
B．远洋运输业
C．远洋捕捞业
D．石油加工业

单项选择题

李先生本月工资、薪金收入4200元，国债利息收入500元，国家发行的金融债券利息收入400元，教育储蓄存款利息收入200元，则李先生应纳所得税( )元。

A．155
B．195
C．205
D．255

单项选择题

甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。

A．由甲方缴纳
B．由乙方缴纳
C．由甲、乙双方各缴一半
D．甲、乙双方都不缴纳

单项选择题

某歌手与卡拉OK厅签约，2008年1年内每天到歌厅演唱一次，每次付酬100元，则对其征收个人所得税应按( )纳税。

A．天
B．周
C．月
D．季

单项选择题

某商店(小规模纳税入)2008年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应缴纳的增值税为( )元。

A．4230.77
B．6226.42
C．3076.92
D．4528.30

单项选择题

增值税的边际税率为( )。

A．5%
B．10%
C．17%
D．25%

单项选择题

某公司本月被查漏缴增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。因此，该公司还应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

A．5000
B．7000
C．8000
D．10000

单项选择题

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。

A．以经营租赁方式租入固定资产的费用
B．采购原材料的成本
C．缴纳的营业税税金
D．个体工商产业主每月领取的工资

单项选择题

为了解决超额累进税费计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。

A．平均税率
B．固定税额
C．速算扣除数
D．成本利润率

单项选择题

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按( )项目计征个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．偶然所得
D．其他所得

单项选择题

不属于代扣代缴个人所得税的情形是( )。

A．利息、股息、红利所得
B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C．从中国境外取得的所得
D．劳务报酬所得

单项选择题

在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。

A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．12个月

单项选择题

根据个人所得税的有关法律规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是( )。

A．800元
B．1600元
C．2000元
D．装修房屋费的20%

单项选择题

下列关于个人所得税的说法，错误的是( )。

A．个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税
B．个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞
C．个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人
D．居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务

单项选择题

根据个人所得税法，下列不属于免税项目的是( )。

A．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴
B．独生子女补贴
C．单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴
D．托儿补助费

单项选择题

我国税法规定，个人所得税工资、薪金税目的扣除标准为( )元。

A．800
B．1600
C．2000
D．3000

单项选择题

增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

A．34.41%
B．34.49%
C．34.52%
D．34.68%

单项选择题

下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。

A．发表论文取得的报酬
B．提供著作的版权而取得的报酬
C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

单项选择题

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税，单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。

A．170000
B．178718
C．180000
D．180200

单项选择题

根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A．10%～20%
B．10%～30%
C．20%～30%
D．10%～40%

单项选择题

对于商业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。

A．64.47%
B．64.71%
C．76.47%
D．76.71%

单项选择题

刘女士在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元，她领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给贫困地区，则最后实际得到的金额是( )元。

A．14400
B．10180
C．9600
D．9480

单项选择题

某演员收到演出费20万元，则演出费收入应纳个人所得税额为( )元。

A．22400
B．32000
C．46000
D．57000

单项选择题

关于应纳税所得额的确定，下列说法中错误的是( )。

A．“双薪”所得原则上不再纳税
B．个人取得全部退职费收入的应纳税额，应由其原雇主在支付退职费时负责代扣代缴
C．对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式计征
D．个人退职后6个月又再次任职、受雇的，对于个人已缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

单项选择题

当商业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A．30.55%
B．30.77%
C．30.60%
D．30.99%

单项选择题

税收筹划除了要考虑货币的时间价值外，大多数情况下还要考虑税收筹划的( )。

A．投资价值
B．风险价值
C．市场价值
D．生产经营价值

单项选择题

工资、薪金所得，不包括( )。

A．工资
B．薪金
C．津贴
D．兼职收入

单项选择题

我国的土地增值税实行( )超率累进税率。

A．三级
B．四级
C．五级
D．六级

单项选择题

假定某人将使用过的原价为6500元的一辆摩托车转让他人。若想以高于原价的价格转让，转让价至少要达到( )元，他才是合算的。

A．6597
B．6588
C．6615
D．6633

单项选择题

姚先生2008年11月出版一本小说稿酬85000元，因大受欢迎而在12月份加印，并获得稿酬7000元，则该著作应缴纳的个人所得税为( )元。

A．9520
B．10304
C．12880
D．14720

单项选择题

某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1000元，则需要缴纳的增值税为( )元。

A．38.46
B．56.60
C．65.29
D．70.55

单项选择题

在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税。

A．3%
B．4%
C．5%
D．8%

单项选择题

下列各项中，不属于房产税征收范围的是( )。

A．位于县城的房屋
B．位于建制镇的房屋
C．位于工矿区的房屋
D．农村房屋

单项选择题

关于我国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是( )。

A．中国个人所得税全部实行个人自行申报的征收方式
B．个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等
C．申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关
D．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

单项选择题

根据个人所得税规定，下列说法正确的是( )。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

单项选择题

消费税的征税范围不包括( )。

A．烟、酒
B．贵重首饰
C．小汽车
D．电视

单项选择题

王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税( )元。

A．4800
B．5200
C．5000
D．5600

单项选择题

下列关于印花税的说法，错误的是( )。

A．印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率
B．印花税的比例税率从0.05‰～1‰不等
C．定额税率为10元
D．印花税的计税依据有两种，即计税金额和凭证件数

单项选择题

A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240 万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税税额( )元。

A．32
B．128
C．150
D．240

单项选择题

吴先生将闲置的一套机器设备出租，在出租财产过程中缴纳的税金500元，获得租赁收入5000元。则吴先生就其财产租赁所得应纳个人所得税税额为( )元。

A．720
B．740
C．900
D．1080

单项选择题

下列项目中应征收增值税的是( )。

A．农业生产者出售的初级农产品
B．邮电局销售报纸、杂志
C．企业转让商标取得的收入
D．企业将自产钢材用于扩建建房

单项选择题

增值税实施细则规定，增值税的基本税率是( )。

A．13%
B．15%
C．17%
D．18%

单项选择题

任职于某民营企业的魏先生2008年度每月工资收入2200元，1—11月份每月已纳税10元；年终时领取全年奖金6000元，则该公民12月份应缴纳的个人所得税为( )元。假设各月工资、薪金所得的免征额均为2000元。

A．300
B．310
C．595
D．835

单项选择题

某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。

A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，可享受每月( )元的附加免征额。

A．1600
B．2000
C．2800
D．4000

单项选择题

股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。

A．每年收入额
B．每季度收入额
C．每次收入额
D．每月收入额

单项选择题

稿酬所得个人所得税的实际税率为( )。

A．12%
B．14%
C．16%
D．18%

单项选择题

下列各项所得中，不属于稿酬所得的是( )。

A．文学作品手稿原件公开拍卖
B．文学作品发表取得的所得
C．书画作品发表取得的所得
D．摄影作品发表取得的所得

单项选择题

进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A．组成计税价格=关税完税价格+关税
B．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C．组成计税价格=
D．组成计税价格=

单项选择题

增值税率为17%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

A．19.69%
B．19.87%
C．20.18%
D．20.65%

单项选择题

名义税率的形式不包括( )。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．边际税率

单项选择题

下列关于财产租赁所得的说法，错误的是( )。

A．财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得
B．个人取得的财产转租收入，属于“财产转让所得”的征税范围
C．在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定
D．产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以获取租金的个人为纳税义务人

单项选择题

当个人取得的月收入为( )元时，作为劳务报酬所得的税负与作为工资、薪金所得课税的税负相等。

A．15375
B．17375
C．19375
D．21375

单项选择题

下列各项中，可以作为合理税收筹划方法的是( )。

A．用发票冲抵费用
B．以多人名义分领劳务报酬
C．尽量采用现金交易
D．充分利用费用扣除规定

单项选择题

某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。

A．0
B．3360
C．4800
D．5200

单项选择题

某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税6万元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。

A．200
B．400
C．600
D．800

单项选择题

下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是( )。

A．劳务报酬所得
B．稿酬所得
C．偶然所得
D．财产转让所得

单项选择题

下列关于营业税的税务筹划的说法，错误的是( )。

A．在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益
B．在不动产销售业务中，应尽量增加流转环节，以取得节税利益
C．营业税纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款
D．建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的

单项选择题

下列与应税合同有关的印花税纳税人是( )。

A．立合同人
B．合同担保人
C．合同鉴定人
D．合同证人

单项选择题

根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )元以下的罚款。

A．500
B．1000
C．2000
D．5000

单项选择题

委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为：( )。

A．(材料成本+加工费)÷(1+消费税率)
B．(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)
C．(材料成本+加工费+利润)÷(1-消费税率)
D．(材料成本+加工费)÷(1-消费税率-增值税税率)

单项选择题

税法中规定从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。

A．100
B．120
C．150
D．180

单项选择题

下列各项中，应缴纳消费税的是( )。

A．商店自制啤酒
B．商店销售外购啤酒
C．商店销售化妆品
D．商店销售卷烟

单项选择题

附加减除费用适用的具体范围不包括( )。

A．华侨和香港、澳门同胞
B．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国专家
C．在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
D．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

单项选择题

工资、薪金所得的应纳税款，应该( )。

A．按分月预缴的方式计征
B．按月计征
C．按年计征
D．按季度计征

单项选择题

以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。

A．转让专利权
B．转让商标权
C．转让非专利技术
D．转让土地使用权

单项选择题

下列利息收入中，需要缴纳个人所得税的是( )。

A．国债利息
B．教育储蓄利息
C．企业债券利息
D．国家发行的金融债券利息

单项选择题

梁教授某月获得稿费3万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

A．3360
B．4088
C．4375
D．4800

单项选择题

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

A．20%
B．30%
C．50%
D．100%

单项选择题

纳税人进行税务筹划的基本方法不包括( )。

A．税收负担的回避
B．高的纳税义务转换为低的纳税义务
C．纳税期的递延
D．税收负担的逃避

单项选择题

利用选择合适的扣除时机减少税负的方法不包括( )。

A．提前确认扣除项目
B．选择合适的扣除时机
C．选择最小化税率
D．员工股票期权

单项选择题

根据税法的规定，下列不属于适用5%营业税率的是( )。

A．歌舞厅
B．保龄球
C．台球
D．餐馆

单项选择题

邓先生将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给胡先生，房屋原值为80万。转让价格为100万，转让过程中邓先生要缴( )。

A．营业税、个人所得税、契税
B．营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税
C．营业税、印花税、契税
D．营业税、个人所得税、契税、印花税

单项选择题

关于个人所得税税收优惠的规定，下列各项中说法错误的是( )。

A．对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税
B．个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税
C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税
D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得所得暂免征收个人所得税

单项选择题

下列关于税收优惠的说法，错误的是( )。

A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B．个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除
C．个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》规定的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税
D．国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的5倍数额内，可免征个人所得税

单项选择题

在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，就其来源于( )征税。

A．中国境内的全部所得
B．中国境外的全部所得
C．中国境外但汇回中国的所得
D．中国境内、境外的全部所得

单项选择题

韩女士本月工资收入6000元。如果个人缴纳的“三险”比例分别为8%、2%和1%。则韩女士本月应纳所得税( )元。

A．309
B．376
C．436
D．475

单项选择题

下列选项中，不实行超额累进税率的是( )。

A．工资、薪金所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D．财产租赁所得

单项选择题

消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税的是( )。

A．汽油
B．化妆品
C．小汽车
D．金银首饰

单项选择题

高小姐本月获得劳务报酬3500元，则此项劳务报酬应纳税额为( )元。

A．175
B．392
C．540
D．560

单项选择题

《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。

A．及时报告税务机关处理
B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C．书面通知纳税人开户银行冻结其所有账户
D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

单项选择题

个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．偶然所得
D．个体工商户的生产、经营所得

单项选择题

当工业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A．54.55%
B．54.60%
C．54.75%
D．54.90%

单项选择题

严先生转让一项专有技术，获得特许权使用费10万元，则这笔特许权使用费的应纳个人所得税额为( )元。

A．11200
B．16000
C．19625
D．20000

单项选择题

税务筹划的( )是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。

A．合法性
B．风险性
C．预期性
D．收益性

单项选择题

逃避追缴欠税罪不同于抗税罪，它们的关键区别在于( )。

A．纳税人的主观意愿
B．偷税数额的大小
C．偷税情节是否严重
D．是否使用暴力、威胁的方法

单项选择题

某公司职员菲菲于2008年12月领取工资6500元，则她当月应缴纳的个人所得税为( )元。

A．550
B．610
C．625
D．728

单项选择题

个体工商户的生产、经营所得适用( )。

A．5%～25%的三级超额累进税率
B．5%～35%的五级超额累进税率
C．5%～40%的七级超额累进税率
D．5%～45%的九级超额累进税率

单项选择题

我国税制对( )规定了免征额

A．增值税
B．遗产税
C．营业税
D．个人所得税

单项选择题

某超市年销售收入为65万元，2008年10月普通发票记载销售收入为45000元，则应纳增值税( )元。

A．1731
B．1800
C．2547
D．2700

单项选择题

吴女士与公司签订合同规定，公司每月支付给吴女士税后工资4500元，吴女士每月应缴纳的个人所得税由公司负担。如果不考虑保险和住房公积金因素，那么吴女士的税前工资为（）元。

A．4556.25
B．4750
C．4794.12
D．4885

单项选择题

下列各种利息收入中，免征个人所得税的是( )。

A．国债利息收入
B．个人拥有债权取得的利息收入
C．生产经营业务往来结算取得的利息收入
D．用于购买股票等方面的投资取得的利息收入

单项选择题

个人投资创业，下列企业组织形式中，税负最重的是( )。

A．个体工商户
B．合伙制企业
C．个人独资企业
D．有限责任企业

单项选择题

城镇土地使用税采用的是( )。

A．比例税率
B．定额税率
C．全额累进税率
D．超额累进税率

单项选择题

在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，就其来源于( )征税。

A．中国境内的全部所得
B．中国境外的全部所得
C．中国境外但汇回中国的所得
D．中国境内、境外的全部所得

单项选择题

某作家的长篇小说在一家晚报上连载3个月，每月收A,3000元。则这三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A．924
B．1008
C．1320
D．1440

单项选择题

关于企业所得税，下列说法正确的是( )。

A．企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B．实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C．企业所得税的税率是25%
D．个人独资企业必须同时交纳个人所得税和企业所得税

单项选择题

财产转让所得应纳个人所得税的公式为：应纳税款=( )×20%。

A．收入总额-财产原值
B．收入总额-财产原值-800
C．收入总额-财产原值-2000
D．收入总额-财产原值-合理费用

单项选择题

对于工业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。

A．64.47%
B．76.47%
C．64.71%
D．76.71%

单项选择题

在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用( )。

A．绝对节税原理
B．相对节税原理
C．风险节税原理
D．组合节税原理

单项选择题

减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的认定。其中年度应纳税所得额不超过( )万元。

A．3
B．10
C．15
D．30

单项选择题

下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法，错误是( )。

A．人在工作期的缴费是免个人所得税的
B．缴费的投资收益是免税的
C．个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税
D．采用的是EET征税模式

单项选择题

赵先生是一名出租车司机，出租车属他个人所有，且一直挂靠在一家出租汽车公司，赵先生每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。因此，赵先生从事客运取得的收入应按照( )项目计征个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产、经营所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

下列关于起征点与免征额的说法，正确的是( )。

A．两者实质相同
B．起征点以下的部分免予征税
C．超过免征额则对征税对象的全部数额征税
D．对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的

下列关于营业税的减免政策，说法错误的是( )。

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个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应( )。

下列不属于免征个人所得税的所得是( )。

下列不属于流转税的是( )。

下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。

根据税法规定，下列说法错误的是( )。

下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是( )。

马小姐的所得税边际税率为30%，若收入增加2000元，则税后收入可增加( )元。

根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申纳税报地点的选择是( )。

( )主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益。

某人某月取得工资收入7000元。该笔工资收入的平均税率约为( )。

属于自行申报纳税的所得项目或情形的是( )。

下列各项所得中，适用于减征规定的是( )。

对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入；总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。该必要费用是( )元/月。

顾先生是一家投资公司的经理。他本月工资收入50000元，其应纳税额为( )元。

税务筹划目标的最终表现是( )。

赵某拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己及家人居住，另一处原值60万元的房产于2008年12月出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当月应缴纳的房产税为( )元。

下列行为中，不属于违法、犯法行为的是( )。

郭先生经常购买福利彩票，中奖数次，金额不等。当他一次中奖收入超过( )元时，需全额征收个人所得税。

下列财产转让所得中，不需缴纳个人所得税的是( )。

下列各项中，不属于适用3%营业税率的是( )。

( )指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

某人某月取得工资收入7000元。该笔工资收入的实际税率约为( )。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关将按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

下列关于营业税的减免政策，说法错误的是( )。

对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划，基本方法是( )。

关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是( )。

个人出书时，如果该书可以分为几个部分，可通过( )进行税收筹划。

某酒店12月餐厅收入15万元，客房收入20万元，卡拉OK厅门票收入5万元、酒水饮料收入5万元。该酒店12月应纳营业税为( )万元。

今年王先生和三名同事共同进行了一项课题研究，他们携成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计10000元。每人平均2500元。王先生这2500元应按照( )项目申报个人所得税。

我国《个人所得税法》规定，个人取得的工资、薪金所得适用( )的九级超额累进税率。

按照《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次( )万元教育储蓄的免税优惠。

我国现行个人所得税法允许采取“按年计税、分月预缴”征税办法的行业不包括( )。

李先生本月工资、薪金收入4200元，国债利息收入500元，国家发行的金融债券利息收入400元，教育储蓄存款利息收入200元，则李先生应纳所得税( )元。

甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。

某歌手与卡拉OK厅签约，2008年1年内每天到歌厅演唱一次，每次付酬100元，则对其征收个人所得税应按( )纳税。

某商店(小规模纳税入)2008年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应缴纳的增值税为( )元。

增值税的边际税率为( )。

某公司本月被查漏缴增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。因此，该公司还应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。

为了解决超额累进税费计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按( )项目计征个人所得税。

不属于代扣代缴个人所得税的情形是( )。

在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。

根据个人所得税的有关法律规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是( )。

下列关于个人所得税的说法，错误的是( )。

根据个人所得税法，下列不属于免税项目的是( )。

我国税法规定，个人所得税工资、薪金税目的扣除标准为( )元。

增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。

下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税，单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。

根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

对于商业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。

刘女士在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元，她领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给贫困地区，则最后实际得到的金额是( )元。

某演员收到演出费20万元，则演出费收入应纳个人所得税额为( )元。

关于应纳税所得额的确定，下列说法中错误的是( )。

当商业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

税收筹划除了要考虑货币的时间价值外，大多数情况下还要考虑税收筹划的( )。

工资、薪金所得，不包括( )。

我国的土地增值税实行( )超率累进税率。

假定某人将使用过的原价为6500元的一辆摩托车转让他人。若想以高于原价的价格转让，转让价至少要达到( )元，他才是合算的。

姚先生2008年11月出版一本小说稿酬85000元，因大受欢迎而在12月份加印，并获得稿酬7000元，则该著作应缴纳的个人所得税为( )元。

某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1000元，则需要缴纳的增值税为( )元。

在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税。

下列各项中，不属于房产税征收范围的是( )。

关于我国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是( )。

根据个人所得税规定，下列说法正确的是( )。

消费税的征税范围不包括( )。

王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税( )元。

下列关于印花税的说法，错误的是( )。

A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240 万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税税额( )元。

吴先生将闲置的一套机器设备出租，在出租财产过程中缴纳的税金500元，获得租赁收入5000元。则吴先生就其财产租赁所得应纳个人所得税税额为( )元。

下列项目中应征收增值税的是( )。

增值税实施细则规定，增值税的基本税率是( )。

任职于某民营企业的魏先生2008年度每月工资收入2200元，1—11月份每月已纳税10元；年终时领取全年奖金6000元，则该公民12月份应缴纳的个人所得税为( )元。假设各月工资、薪金所得的免征额均为2000元。

某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。

在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，可享受每月( )元的附加免征额。

股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。

稿酬所得个人所得税的实际税率为( )。