李某购买体育彩票一次中奖80 000元，应缴纳个人所得税税额为( )元。

单项选择题

某大型国有企业2007年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。

A．7
B．4.2
C．6
D．5．6

单项选择题

增值税范围的一般规定是销售或者进口的货物，这里的货物不包括( )。

A．电力
B．房屋
C．电脑
D．汽车

单项选择题

下列各项所得中，适用减征规定的有( )。

A．稿酬所得
B．劳务报酬所得
C．工资薪金所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

企业自产自用的应税消费品由自产自用单位和个人在( )缴纳消费税。

A．移送使用时
B．生产时
C．应税消费品报废时
D．在使用期间

单项选择题

下列各项中，应当征收房产税的是( )。

A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

单项选择题

个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应( )个人所得税。

A．免征
B．减半征收
C．全额征收
D．按照差额征收

单项选择题

下列不属于关税纳税义务人的是( )。

A．进口货物的收货人
B．出口货物的发货人
C．进出境物品的所有人
D．出口货物的收货人

单项选择题

由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代扣的城市维护建设税按 ( )所在地适用的税率。

A．委托方
B．受托力
C．纳税人
D．经营地

单项选择题

( )不属于关税的纳税义务人。

A．出口货物的收货人
B．出口货物的发货人
C．进口货物的收货人
D．进出境物品的所有人

单项选择题

我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收( )。

A．消费税
B．营业税
C．关税
D．资源税

单项选择题

某人将私房按市场价格出租，月租金4 000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1 800元，问此人应纳税所得额为( )元。

A．2808
B．2908
C．3008
D．3108

单项选择题

中国对进出口货物征收关税，主要采取( )的办法。

A．从量计征
D．从价计征
C．定量计征
D．其他

单项选择题

根据《个人所得税法》的规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，( )个人所得税。

A．免征
B．减半征收
C．全额征收
D．按照差额征收

单项选择题

资源税的纳税地点，一般在( )申报交纳。

A．核算地
B．生产或开采地
C．机构所在地
D．使用地

单项选择题

按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房， ( )房产税。

A．免征
B．减半征收
C．全额征收
D．按照差额征收

单项选择题

为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时( )。

A．全额征收营业税
B．减半征收营业税
C．免征营业税。
D．按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

单项选择题

消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为期纳税的，自期满之日起 ( )日内预缴税款，于次月1日起( )日申报纳税并结清上月应纳税款。

A．5 10
B．5 3
C．10 10
D．10 3

单项选择题

王某获得体育彩票中奖1万元，应按照个人所得税税法规定的( )税目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．特许权使用费所得
C．契税
D．消费税

单项选择题

从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按( )向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003]45号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

A．国务院省级人民政府规定的比例
B．直辖市人民政府规定的比例
C．自治区人民政府规定的比例
D．地方人民政府规定的比例

单项选择题

增值税税法规定八种行为视同销售货物行为，下列不属于视同销售货物行为的是( )。

A．将购买的货物作为对外投资
B．将购买的货物分配给投资者
C．将购买的货物作为企业福利
D．将购买的货物无偿赠送他人

单项选择题

下列表述不正确的是( )。

A．个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬则这三次稿酬应合并为一次征税
B．个人在两处出版同—作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税
D．因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

单项选择题

王先生是广家货物运输公司老板，主要从事外省市的货物运输工作，则其企业应当向( )申报纳税。

A．货物运输达到地的主管务机关
B．其机构所在地主管税务机关
C．货物运输途径地的主管税务机关
D．与其业务有关地的主管税务机关之一

单项选择题

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A．国债利息收入
B．企业之间借款的利息收入
C．金融债券利息收入
D．银行存款利息收入

单项选择题

我国消费税法规定消费税是对特定的( )征收的一种税。

A．工业品
B．农产品
C．药品
D．消费品和消费行为

单项选择题

以课税主体为标准可将税收分为( )。

A．直接税、间接税
B．中央税、地方税
C．价内税、价外税
D．所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税

单项选择题

下列项目中，可以免征个人所得税的有( )。

A．民间借贷利息
B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C．在商店获得的中奖收入
D．本单位自行规定发给的补贴、津贴

单项选择题

下列项目中，不符合印花税相关规定的是( )。

A．建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C．产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D．资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

单项选择题

以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为( )。

A．直接税、间接税
B．中央税、地方税
C．价内税、价外税
D．所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税

单项选择题

下列所得应缴纳个人所得税的是( )。

A．离退休工资
B．国债利息
C．企业债券利息
D．保险赔款

单项选择题

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。

A．20%
B．30%
C．40%
D．50%

单项选择题

对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是( )。

A．按标准进行扣除的办法
B．按费用类别据实扣除
C．允许纳税人在两种办法之间自由选择
D．采用其他的方法扣除

单项选择题

当个人转让债券时，一般采用( )确定其应予减除的财产原值和合理费用。

A．加权平均法
B．算术平均法
C．几何平均法
D．环比平均法

单项选择题

下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是( )。

A．保险赔款
B．军人的复员费
C．救济金
D．残疾人取得的生产经营所得

单项选择题

某居民转让自有住房取得收入30万元，转让中交纳各种税费1.6万元，支付中间人费用0.4万元，税务机关核定房产原值为18万元，该居民应纳个人所得税为( )万元。

A．2
B．3
C．4
D．5

单项选择题

关于契税的计税依据正确的是( )。

A．国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税
B．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税
C．土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，产权承受人按购买价格缴纳契税

单项选择题

张先生欲购买一套100万元的住房，需要贷款50万元，遂与商业银行签订了《个人购房贷款合同》，张先生需要缴纳( )元印花税。

A．20
B．22
C．25
D．28

单项选择题

我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房税。

A．1.2%
B．12%
C．6%
D．4%

单项选择题

全额累进税率和超额累进税率是累进税率的两种主要形式，下列关于全额累进税率和超额累进税率的说法中，错误的是( )。

A．全额累进税率累进幅度较大，税负较重，而超额累进税率的累进幅度较小，税负较轻
B．全额累进税率计算方法简单，而超额累进税率计算方法比较复杂
C．全额累进税率在累进分界点上下税负悬殊，不利于鼓励纳税人增加收入，而超额累进税率比较合理
D．全额累进税率和超额累进税率都能起到减轻穷人税负的作用，缩小贫富差距

单项选择题

下列产品销售时，应纳消费税的是( )。

A．录像机
B．钢琴
C．瓷器
D．鞭炮

单项选择题

国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期间向自己的退休个人账户缴纳保险费，最终缴费率为( )。

A．11%
B．8%
C．12%
D．10%

单项选择题

某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月 1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人( )。

A．2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人
B．2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人
C．2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人
D．2000年度和2001年度均为我国居民纳税人

单项选择题

增值税一般实行( )课征，避免重复征税。

A．单环节
B．多环节
C．单环节与多环节并存
D．以上说法均不正确

单项选择题

《车船税税目税额表》对车船使用税纳税义务发生的时间进行了明确的规定，下列不属于车船使用税纳税义务发生时间的是( )。

A．使用应税车船的使用之日
B．新置车船的购置使用之日
C．新置车船的购置使用之月
D．停运后又重新使用的当月

单项选择题

进口消费品的消费税由( )代征。

A．海关
B．税务机关
C．工商局
D．邮政部门

单项选择题

个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为 ( )营业税，在投资后转让其股权的( )营业税。

A．不征收征收
B．征收不征收
C．不征收不征收
D．征收征收

单项选择题

依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于( )征税范围。

A．偶然所得
B．财产转让所得
C．工薪所得
D．财产租赁所得

单项选择题

进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为( )。

A．(成本+利润) ÷(1-消费税税率)
B．(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
C．(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
D．销售额÷(1+征收率)

单项选择题

某独立矿山，8月份开采铁矿石5 000吨，销售4 000吨，适用的单位税额为每吨14元，该矿当月应纳资源税为( )元。

A．33 600
B．42 000
C．56 000
D．70 000

单项选择题

刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是( )。

A．国外亲属汇款
B．原单位每月支付的退休费
C．自己所开的商店取得的纯收入
D．见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2 000元

单项选择题

几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为( )。

A．其主管部门
B．税务机关核定的单位
C．其中实际占用土地面积最大的单位
D．对这块土地拥有使用权的每一个单位

单项选择题

某高校李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

A．2 240
B．4 200
C．5 200
D．3 220

单项选择题

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。

A．自批准征用之日起满3个月
B．自批准征用之日起满6个月
C．自批准征用之日起满1年
D．自批准征用之日起满2年

单项选择题

个人购房后与他人进行房屋交换，( )。

A．免征契税
B．若价格相同，免征契税
C．暂免征收契税
D．不管价格是否一样，均需交纳契税

单项选择题

个人银行存款在1999年11月1日以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%，但是自2007年8月15日起减按( )的税率征收个人所得税。

A．15%
B．10%
C．5%
D．3%

单项选择题

下列不属于消费税纳税期限的是( )日。

A．1
B．3
C．5
D．7

单项选择题

( )只与课税对象的实物单位挂钩，不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。

A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．全额累进税率

单项选择题

在个人所得税中，对临时离境的视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，所谓的临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过( )日或者多次累计不超过( )日的离境。

A．30 60
B．30 90
C．60 120
D．30 120

单项选择题

征收城市维护建设税的特定目的是( )。

A．取得财政收入
B．调节经济结构
C．调整城市建设布局
D．用于城市公用事业和公共设施的维护

单项选择题

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A．资产所有权
B．国家对纳税人提供的服务
C．政治权力
D．人权

单项选择题

下列所得中免征个人所得税的是( )。

A．加班费
B．按国家统，规定发放的津贴
C．奖金
D．出售本人绘画的收入

单项选择题

以下关于印花税的说法，正确的是( )。

A．个人购买债券目前免征印花税
B．个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税
C．股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税
D．从2005年1月24日起，对买卖所书立的A股股权转让书据，由立据双方当事人分别按2%0的税率缴纳证券(股票)交易印花税

单项选择题

购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。

A．0.3‰
B．0.4‰
C．0.5‰
D．0.1‰

单项选择题

个人所得税中的工资、薪金所得适用的税率是( )。

A．20%的比例税率
B．10%的比例税率
C．5%～35%的五级超额累进税率
D．5%～45%的九级超额累进税率

单项选择题

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A．1 988
B．2 016
C．2 296
D．2 408

单项选择题

下列各项所得中，免征个人所得税的是( )。

A．股票转让所得
B．银行存款所得
C．转让债券所得
D．股息所得

单项选择题

根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有( )。

A．公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
D．企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

单项选择题

在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，( )所得纳税。

A．仅就来源于中国境内
B．应就来源于中国境内外
C．不负有纳税义务
D．就其来源于境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外

单项选择题

企业所得税是指国家对境内企业( )的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。

A．不包含个人独资企业和合伙企业
B．包含个人独资企业
C．包含合伙企业
D．包含个人独资企业和合伙企业

单项选择题

某企业2002年1月1 H的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。

A．4.8
B．24
C．27
D．28.8

单项选择题

自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时( )营业税。

A．售房收入全额征收
B．免征
C．减半征收
D．按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收

单项选择题

定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而( )。

A．增加
B．减少
C．改变
D．不变

单项选择题

营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为( )。

A．3%
B．5%
C．4%
D．2%

单项选择题

美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年 6月10日来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华，则约翰先生( )。

A．1995年度为居民纳税人，1996年度为非居民纳税人
B．1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
C．1995年度和1996年度均为居民纳税人
D．1995年度和1996年度均为非居民纳税人

单项选择题

A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万元，消费税40万元，营业税20万元，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

A．6.3
B．4.5
C．6.31
D．4.52

单项选择题

在个人所得税中的一个纳税年度是指( )。

A．从公历1月1日起至12月31日止
B．从农历1月1日起至12月31日止
C．从取得收入的那天起满365天止
D．从取得收入的那天起满360天止

单项选择题

甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印菇巍纳税人的是( )。

A．甲、乙
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁

单项选择题

对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到( )年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

A．2
B．3
C．4
D．5

单项选择题

根据《营业税暂行条例实施细则》第三条的规定，非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，( )营业税。

A．不缴纳
B．应当缴纳
C．部分缴纳
D．全部缴纳

单项选择题

下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( )。

A．分得的股息所得
B．存款利息所得
C．有奖销售中奖所得
D．财产租赁所得

单项选择题

我国对消费品实行( )课征。

A．单环节
B．双环节
C．多环节
D．多环节与双环节混合

单项选择题

某油田1月份生产原油10 000吨，其中已销售8 000吨，已自用1 500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )元。

A．80 000
B．64 000
C．12 000
D．76 000

单项选择题

个人所得税法规定的临时离境是指( )。

A．一次不超过30日
B．一次不超过90日
C．一次不超过30日或多次累计不超过90日
D．多次累计不超过183日

单项选择题

为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税( )。

A．全部或者部分予以免税
B．部分予以免税
C．全部予以免税
D．不予免税

单项选择题

将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。

A．不动产所有权转移的当天
B．不动产使用权转移的下一个月
C．不动产所有权转移的第二天
D．不动产使用权转移的第三天

单项选择题

纳税人兼营非应税劳务，如果未分别核算或不能准确计算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，其非应税劳务销售额应与货物或应税劳务的销售额合并，一并征收( )。

A．增值税
B．营业税
C．消费税
D．三税合征

单项选择题

对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。

A．3%
B．4%
C．5%
D．8%

单项选择题

城市维护建设税的征税范围不包括( )。

A．城市
B．农村
C．县城
D．建制镇

单项选择题

个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和( )核定应纳税所得额。

A．估计价格
B．约定价格
C．合同价格
D．市场价格

单项选择题

对个人买卖国债的所得要按( )缴纳个人所得税。

A．财产租赁所得
B．财产转让所得
C．劳务报酬所得
D．利息、股息、红利所得

单项选择题

下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。

A．邮政储蓄存款利息5 000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5 000元
C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1 000元
D．企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5 000元

单项选择题

下列( )项税收与住房的买卖和持有无关。

A．印花税
B．房产税
C．契税
D．消费税

单项选择题

增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售货物的起征点为月销售额( )元。

A．1 000～2 000
B．2 000～3 000
C．2 000～5 000
D．1 000～5 000

单项选择题

为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时( )。

A．全额征收营业税
B．减半征收营业税
C．免征营业税
D．优惠征收营业税

单项选择题

个人出租房屋使用权的所得是( )。

A．特许权使用费所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．财产转让所得
D．财产租赁所得

单项选择题

纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( )的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。

A．2%
B．3%
C．4%
D．8%

单项选择题

对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10 000元的( )个人所得税，对一次中奖收入超过10 000元的，应按照税法规定 ( )个人所得税。

A．免征减半征收
B．减半征收减半征收
C．免征全额征收
D．减半征收全额征收

单项选择题

下列消费税税目中，实行比例税率的是( )。

A．汽油
B．润滑油
C．摩托车
D．啤酒

单项选择题

( )是区别不同类型税种的主要标志。

A．纳税义务人
B．征税税目
C．征税对象
D．征税税率

单项选择题

生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是( )。

A．(成本+利润)÷(1-消费税)
B．(成本+利润)÷(1+消费税)
C．(完税价格+关税)÷(1+消费税)
D．(完税价格+关税)÷(1-消费税)

单项选择题

下列各项，属于营业税征税范围的是( )。

A．销售房屋
B．销售机器设备
C．提供修理修配劳务
D．提供货物加工劳务

单项选择题

境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以( )为扣缴义务人。

A．境外单位
B．受让者
C．当地的税务机关
D．境外的税务机关

单项选择题

实行单纯从量定额征收消费税的应税消费品，除汽油和柴油外，还包括( )。

A．粮食白酒和黄酒
B．粮食白酒和啤酒
C．黄酒和薯类白酒
D．黄酒和啤酒

单项选择题

委托加工的应税消费品由受托方在( )时代扣代缴。

A．接受委托时
B．向委托方交货时
C．委托加工期间时
D．委托方销售时

单项选择题

营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额( )元。

A．1 500～5 000
B．1 000～5 000
C．2 000～5 000
D．2 500～5 000

单项选择题

当个人转让债权时，可以减除财产原值和合理费用，计算一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用的公式是( )。

A．购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总租÷购进该种类债券总数量×一次卖出的该种类债券数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费
B．购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和÷一次卖出的该种类债券数量×购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费
C．购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量×一次卖出的该种类债券数量
D．购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费

单项选择题

根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是( )。

A．记载资金的账簿
B．权利、许可证照
C．产权转移书据
D．技术合同

单项选择题

对个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，( )个人所得税。

A．免征
B．减半征收
C．全额征收
D．按照差额征收

单项选择题

消费税纳税人以一个月为期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。

A．3
B．5
C．7
D．10

单项选择题

某高新技术企业2004年8月开业，注册资金220万元，当年领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元，该企业当年应缴纳的印花税为( )元。

A．1 050
B．1 150
C．1 250
D．1 350

单项选择题

某演员一次取得表演收入40 000元，其应纳个人所得税额为( )元。

A．9 600
B．8 000
C．7 600
D．6 400

单项选择题

车船税采用的是( )税率。

A．比例
B．超额累进
C．定额
D．超额

单项选择题

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的( )。

A．工资、薪金性质的所得
B．劳务报酬所得
C．偶然所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是( )。

A．将房产用于偿债的张先生
B．以房屋权属作价投资的某企业集团
C．将房产投资于本人经营企业的李先生
D．购买房产用于翻建新房的马太太

单项选择题

以课税对象的性质为标准可将税收分为( )。

A．直接税、间接税
B．中央税、地方税
C．价内税、价外税
D．所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税

单项选择题

消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应当自期满之日起( )日内申报纳税。

A．3
B．5
C．10
D．15

单项选择题

自( )起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月2 000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。

A．2008年1月1日
B．2008年2月1日
C．2008年3月1日
D．2008年4月1日

单项选择题

下列项目中，属于房产税免税项目的是( )。

A．宗教寺庙出租的住房
B．社会团体自用的房屋
C．个人所有的非营业用房
D．企业办的学校自用的房屋

单项选择题

( )不属于行为税。

A．印花税
B．契税
C．房产税
D．车船使用税

单项选择题

下列不用纳车船使用税的车船有( )。

A．私人驾驶的小汽车
B．运输用拖拉机
C．残疾人专用车
D．国家机关出租的大客车

单项选择题

某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1 200万元和1 000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。

A．15.04
B．16.32
C．18.24
D．22.72

单项选择题

最近，王先生买了一套住房，与某商业银行签订了一份100万元的借款合同，需要缴纳( )元印花税。

A．5
B．50
C．500
D．5 000

单项选择题

财产租赁所得中，每次(月)收入超过4 000元的，允许减除800元的修缮费用，通过计算实际减除( )元。

A．800
B．640
C．160
D．120

单项选择题

关境和国境在大多数情况下是相等的，但是也有特殊的情况，下列关于国境和关境的说法中，正确的是( )。

A．关境免一定大于国境
B．关境可以小于国境
C．关境一定小于国境
D．关境只能小于或者等于国境

单项选择题

某纳税人拥有机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位2吨，当地政府规定车船使用税按季缴纳，机动车载货汽车每净吨位50元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是( )元。

A．35
B．50
C．140
D．200

单项选择题

超额累进税率是指按照计税依据的( )分别累进征税的累进税率。即将计税依据 (如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

A．全部
B．不同部分
C．同一部分
D．相同部分

单项选择题

境内某公司中国职员2005年12月取得工资2 700元、月奖金500元，其应纳个人所得税税额为( )元。

A．20
B．45
C．60
D．95

单项选择题

自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 ( )的税率征收个人所得税(原规定的税率为20%)。

A．15%
B．10%
C．12%
D．8%

单项选择题

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2008年6月办理了内部退养手续，当月领取工资1 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )元。

A．5 985
B．5 955
C．6 145
D．6 155

单项选择题

个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为， ( )营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

A．不征收
B．优惠征收
C．减半征收
D．全额征收

单项选择题

个人所得税法规定，下列所得收入按20%的比例税计算应纳税额减征30%的是( )。

A．稿酬所得
B．专利权转让所得
C．著作权转让所得
D．保险赔款

单项选择题

个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂( )个人所得税。

A．免征
B．减半征收
C．全额征收
D．按照差额征收

单项选择题

个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为( )。

A．劳务报酬所得
B．偶然所得
C．特许使用费所得
D．工资、薪金所得

单项选择题

下列在我国需要缴纳企业所得税的企业有( )。

A．王某自己开的小卖部
B．合伙企业
C．股份制公司
D．英国BP石油公司

单项选择题

下列所得属于来源于中国境内所得的是( )。

A．中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水
B．将财产出租给在英国工作的中国公民使用
C．日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资
D．中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得

单项选择题

田先生由于工作变动，需要将现有的一套住房予以出售，签订产权转让书据，需要按照( )缴纳印花税。

A．0.05‰
B．0.5‰
C．5‰
D．1‰

单项选择题

个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。

A．财产转让所得
B．财产租赁所得
C．其他收入所得
D．偶然收入所得

单项选择题

( )是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。

A．费用扣除
B．税收抵免
C．免征额
D．起征点

单项选择题

增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售应税劳务按次纳税舶起征点为每次( )元。

A．100～150
B．150～200
C．200～250
D．250～300

单项选择题

下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入
D．按国家统一规定领取的退休工资

单项选择题

纳税人自产应纳资源税的产品对外销售，其纳税环节应在( )。

A．生产环节
B．销售环节
C．供应环节
D．收款环节

单项选择题

按规定纳税人新购置的车船，从( )起发生纳税义务。

A．使用之日
B．购置使用的当月
C．使用的次日
D．购置使用的次月

单项选择题

由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按( )所在地适用税率。

A．受托方
B．委托方
C．第三方
D．纳税人

单项选择题

下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是( )。

A．企业将外购货物直接用于集体福利
B．企业将外购货物直接用于个人消费
C．企业将外购货物用于本企业基本建设
D．企业将外购货物无偿赠送给他人

单项选择题

下列关于车船使用税表述不正确的有( )。

A．属于行为税类
B．实行从量定额征收
C．适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人
D．按年计算，分期缴纳

单项选择题

下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是( )。

A．预购合同
B．采煤单位和用煤单位间的供应合同
C．易货合同
D．电网与用户之间签订的供用电合同

单项选择题

居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有( )，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。

A．有限纳税义务
B．无限纳税义务
C．全部纳税义务
D．部分纳税义务

单项选择题

车船使用税的计税依据为( )。

A．载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据
B．载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以总吨位为计税依据
C．载人汽车以座为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据
D．载人汽车以座为计税依据，机动船以载重吨位为计税依据

单项选择题

车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权( )在规定的幅度内具体确定适用税率。

A．省、自治区、直辖市人民政府
B．省、自治区、直辖市国税局
C．省、自治区、直辖市地税局
D．县以上税务机关

单项选择题

生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于( )环节缴纳消费税。

A．生产
B．销售
C．移送使用
D．购买

单项选择题

下列车辆不属于车船使用税征收范围的是( )。

A．汽车厂库存车辆
B．出租汽车
C．马车
D．三轮车

单项选择题

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2 000元，第二个月月末报社支付稿酬5 000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A．728
B．784
C．812
D．868

单项选择题

个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入超过4 000元的，定率减除( )的费用。

A．10%
B．15%
C．20%
D．25%

单项选择题

下列项目中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是( )。

A．地方国有企业交纳的所得税
B．城镇土地使用税
C．印花税
D．增值税

单项选择题

( )不征收城镇土地使用税。

A．农村集体所有的土地
B．城市内国家所有土地
C．县城内集体所有的土地
D．工矿区内集体所有的土地

单项选择题

下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。

A．劳务报酬所得
B．稿酬所得
C．个体工商户生产、经营所得
D．股息、利息、红利所得

单项选择题

对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费可以( )。

A．免缴企业所得税
B．照常缴纳企业所得税
C．减半缴纳企业所得税
D．部分缴纳企业所得税

单项选择题

目前，我国财政收入的( )左右是通过税收取得的。

A．95%
B．85%
C．75%
D．80%

单项选择题

个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。

A．稿酬所得
B．劳务报酬所得
C．其他收入所得
D．偶然所得

单项选择题

对从事个体经营军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( )年内免征营业税。

A．2
B．3
C．4
D．6

单项选择题

营业税的纳税时间为( )。

A．纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
B．每月的结算日
C．每季度的结算日
D．每年度的结算日

单项选择题

纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过( )年。

A．1
B．5
C．3
D．4

单项选择题

消费税的计税依据为( )的销售额。

A．不含增值税、含消费税
B．含增值税、含消费税
C．含增值税、不含消费税
D．不含增值税、不含消费税

单项选择题

国家税法规定企业的部分收入可以免税，下列属于企业的免税收入的是( )。

A．居民企业之间的股息收益
B．非盈利组织的收入
C．国债利息的收入
D．金融债券利息收入

单项选择题

下列车辆中，应该缴纳车船税的是( )。

A．非机动驳船
B．捕捞养殖渔船
C．电动自行车
D．军队专用车

单项选择题

委托加工应纳消费税的消品，受托方于( )时代收代缴税款。

A．接受委托
B．加工完成
C．收取加工费用
D．委托方提货

单项选择题

下列合同的印花税税率为5‰的是( )。

A．建筑工程勘察设计合同
B．借款合同
C．建筑安装工程承包合同
D．技术合同

单项选择题

下列所得按年计算缴纳个人所得税的是( )。

A．劳务报酬所得
B．中奖所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．稿酬所得

单项选择题

以下应征消费税的消费品中，仅适用定额税率的是( )。

A．粮食白酒
B．薯类白酒
C．啤酒
D．酒精

单项选择题

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，使用税率为( )。

A．17%
B．20%
C．25%
D．28%

单项选择题

个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三类，分别是分类所得税制，综合所得税制和( )。

A．比例所得税制
B．固定所得税制
C．混合所得税制
D．累进所得税制

单项选择题

某企业占用土地面积16 000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税( )万元。

A．8
B．9
C．15
D．12

单项选择题

下列项目中，免纳个人所得税的是( )。

A．个人以股份形式取得企业量化资产参与企业分配而得红利
B．转让自用5年以上家庭惟一住房的所得
C．邮政储蓄存款利息
D．出版科普读物的稿酬

单项选择题

接上题，若出现由于特殊情况，屈先生只能出租其中的一间，出租价格为800元/月，则需要缴纳的印花税为( )元。

A．1
B．10
C．0.8
D．8

单项选择题

下列关于印花税的论述中，正确的是( )。

A．印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税
B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税的性质
D．印花税税负较重

单项选择题

体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的要素是( )。

A．纳税人
B．纳税环节
C．课税对象
D．税率

单项选择题

( )是国家对法人和自然人在一定期间(法人通常为1个纳税年度)获取的所得额课征的税收。

A．所得税
B．增值税
C．营业税
D．消费税

单项选择题

增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售应税劳务的起征点为月销售额( )元。

A．1 000～2 000
B．1 500～3 000
C．2 000～5 000
D．1 000～5 000

单项选择题

欣欣公司2002年拥有6座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨，该地车船使用税税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元，该公司2002年客货两用车应缴纳的车船使用税为( )元。

A．960
B．1 000
C．1 360
D．1 400

单项选择题

屈先生现有一套住房，市场出租价格为1 000元，屈先生欲按照1 500元的价格出租，则其需要缴纳的营业税为( )元。

A．50
B．75
C．45
D．15

单项选择题

在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后( )年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。

A．5
B．3
C．2
D．1

单项选择题

下列收入不扣除任何费用以取得收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。

A．劳务报酬
B．财产租赁所得
C．股息
D．稿酬

单项选择题

个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4 000元的，定额减除费用( )元；每次收入在4 000元以上的，定率减除20%的费用。

A．1 600
B．800
C．1 000
D．1 200

单项选择题

由于( )的存在，纳税人的计税依据就会小于其课税对象的数额，从而有利于降低其税收负担，起到照顾纳税人的最低生活需要。

A．免征额
B．起征点
C．计税依据
D．最低征收额

单项选择题

企业所得税税法规定，符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。

A．20% 15%
B．15% 20%
C．20% 18%
D．20% 17%

单项选择题

李某购买体育彩票一次中奖80 000元，应缴纳个人所得税税额为( )元。

A．16 000
B．24 000
C．20 000
D．32 000

单项选择题

个人出租房屋使用权取得的所得是( )。

A．财产转让所得
B．财产租赁所得
C．特许权使用费所得
D．劳务所得

单项选择题

下列所得中暂免征个人所得税的是( )。

A．年终加薪
B．出售本人绘画的收入
C．个人举报犯罪行为而获得的奖金
D．从投资管理公司取得的派息分红

单项选择题

关境和国境是进出口关税常用的两个概念，当一国的国境内设有自由港或者是自由贸易区时，关境的范围( )国境。

A．小于
B．大于
C．等于
D．不确定

单项选择题

新远小学是财政拨款的事业单位，与其附属校办企业共用一辆12人座面包车，当地政府规定11～30座乘人汽车年税额为每辆250元，则下列方法正确的是( )。

A．该车不纳税
B．该车税额减半征收
C．该车税额七折征收
D．该车税额全额征收

单项选择题

某企业2004年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工—一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额 180万元，支付加工费金额20万元，该企业2004年应纳印花税( )元。

A．450
B．940
C．1 100
D．400

单项选择题

税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A．纳税人
B．征税对象
C．税目
D．税率

单项选择题

房产税的征税对象是( )。

A．塑膜暖房
B．围墙
C．游泳池
D．房屋

单项选择题

从( )起，我国的进出口税则包括进口税则和出口税则两个部分。

A．1991年12月31日
B．1993年12月31日
C．1992年1月1日
D．1994年12月31日

单项选择题

土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，( )。

A．由交换双方各自交纳契税
B．由交换双方共同分担契税
C．免征契税
D．由双方协商一致确定纳税人

单项选择题

下列项目中，属于地方税务局系统负责征收和管理的是( )。

A．消费税
B．车辆购置税
C．契税
D．增值税

单项选择题

根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是( )。

A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B．某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税
C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D．非债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税

单项选择题

某人为中国公民，2008年3月份在中国境内取得工资收入1 800元、年终奖12 200元，其应缴纳的个人所得税为( )元。

A．1 175
B．1 185
C．900
D．1 000

单项选择题

从( )起，金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

A．1993年1月1日
B．1995年1月1日
C．1997年1月1日
D．1999年1月1日

单项选择题

( )是对征税对象的征收比例或征收额度，反映税负的轻重。

A．征税对象
B．征税税种
C．征税税目
D．征税税率

单项选择题

王某购买房屋后，想与邻居丁某进行房屋交换，丁某也正有此意。王某的房产价值为80万元，丁某的房产价值为120万元，则( )需要缴纳契税。

A．甲
B．乙
C．甲和乙
D．甲和乙均不

单项选择题

下列情况应纳车船使用税的有（）。

A．用于农业生产的拖拉机
B．环保局接送职工上下班的班车
C．防疫站的防疫车
D．企业接送职工上下班的班车

单项选择题

个人独资企业的投资者以( )生产经营所得为应纳税所得额。

A．一部分
B．全部
C．大部分
D．少部分

单项选择题

一商场有一客货两用汽车，乘客座位4个，自重2.6吨，当地政府规定，小型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税为( )元。

A．400
B．200
C．120
D．104

单项选择题

从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。

A．单一所得税制
B．分类所得税制
C．综合所得税制
D．混合所得税制

单项选择题

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。

A．扣缴义务人确定
B．纳税人自行确定
C．主管税务机关确定
D．纳税人与主管税务机关协商确定

单项选择题

对企事业单位的承包经营、承租经营所得按照每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额作为应纳税所得额。费用减除标准自2008年3月1日起，费用月减除额提高至( )元。

A．800
B．1 200
C．1 600
D．2 000

单项选择题

某一设在农村的国有大中型企业，其缴纳城市维护建设税应适用( )的税率。

A．8%
B．5%
C．3%
D．1%

单项选择题

下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。

A．商标注册证
B．企业仓库设置的产品进出统计簿
C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证

单项选择题

接上题，如果屈先生按照市场价格1 000元将住房出租，则其需要缴纳的营业税为 ( )元。

A．50
B．75
C．45
D．15

单项选择题

李小姐是北京人,在上海有一套住房；由于私人原因欲将其出售，财其出售房屋后，需要向( )主管税务机关申报纳税。

A．北京市
B．上海市
C．北京市或上海市
D．中国境内任意地市

单项选择题

城建税设立的是( )税率。

A．超额累进税率
B．定额税率
C．幅度税率
D．差别比例税率

单项选择题

下列油类产品中，应征资源税的是( )。

A．人造石油
B．天然原油
C．汽油
D．柴油

单项选择题

下列项目中，属于纳税人权利的是( )。

A．依法办理税务登记
B．自觉接受税务检查
C．申请减免税
D．追回客户欠缴税款

单项选择题

下列消费税目中，实行定额税率的是( )。

A．粮食白酒
B．薯类白酒
C．黄酒
D．酒精

单项选择题

个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的( )缴纳印花税。税额不足1元的，按1元贴花。

A．3‰
B．5‰
C．4‰
D．1‰

单项选择题

个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的( )贴花。

A．0.5‰
B．0.4‰
C．0.3‰
D．0.2‰

单项选择题

下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。

A．稿酬所得
B．工资、薪金所得
C．特许权使用费所得
D．股息、红利所得

单项选择题

城镇土地使用税的征税范围不包括( )。

A．城市
B．县城
C．建制镇
D．农村

单项选择题

( )开始执行新的消费税政策，经调整后，消费税变为14个税目。

A．2006年1月1日
B．2006年4月1日
C．2007年1月1日
D．2007年4月1日

单项选择题

从2008年1月1日起，我国企业所得税税法规定，内、外资企业统一缴纳( )的所得税税率。

A．17%
B．25%
C．33%
D．30%

单项选择题

下列关于印花税纳税人的叙述中，错误的有( )。

A．书立各类经济合同时，以合同的当事人为纳税人
B．所谓当事人，是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等
C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D．建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人

单项选择题

某企业有一处房产原值1 000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年应缴纳房产税( )万元。

A．6.0
B．9.6
C．10.8
D．15.6

单项选择题

增值税纳税人以一个月为期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。

A．3
B．5
C．7
D．10

单项选择题

下列合同或凭证应纳印花税的是( )。

A．企业因改制签订的产权转移书据
B．劳务输出合同
C．国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D．企业与银行之间的借款合同

单项选择题

下列单位中属于消费纳税人的是( )。

A．卷烟厂
B．烟酒批发公司
C．化妆品专卖店
D．收购鞭炮、焰火的供销社

单项选择题

权利客体，是税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是( )。

A．权利客体
B．征税对象
C．权利主体
D．法律关系内容

单项选择题

国家征税与纳税人纳税形式上表现为( )，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。

A．利益共享的关系
B．利益分配的关系．
C．财产共享的关系
D．财产分配的关系

单项选择题

下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( )。

A．稿酬所得
B．利息、股息、红利所得
C．偶然所得
D．劳务报酬所得

单项选择题

纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，由扣缴义务人在发放时代扣代缴。

A．工资薪金所得
B．偶然收入所得
C．其他收入所得
D．额外收入所得

单项选择题

在我国，契税的税率一般为3%～5%的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行确定，国家规定对个人购买自用普通住房的，暂( )契税。

A．免征
B．减半征收
C．三分之一征收
D．全额征收

单项选择题

城建税税率为地区差别比例税率，其地区有明确的规定，下列说法中错误的是( )。

A．纳税人所在地适用税率
B．缴纳“三税”所在地适用税率
C．受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率
D．流动经营的，按经营地适用税率

单项选择题

某公司租人一栋写字楼，写字楼价值5 000万元，月租金为20万元，租期为一年，则该公司应缴纳印花税为( )万元。

A．0.72
B．0.24
C．0.12
D．0.32

单项选择题

下列关于城建税的说法不正确的有( )。

A．城建税属于流转税
B．城建税为特定目的税
C．进口货物不征城建税
D．出口货物不退城建税

单项选择题

城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其中，市区、县城的分别为( )。

A．7% 5%
B．7% 3%
C．5% 3%
D．3% 1%

单项选择题

单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税( )。

A．个人取得偶然所得
B．从国外进口设备
C．科研单位取得的技术转让收入
D．个体工商户销售商品

单项选择题

为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入( )。

A．全额征收营业税
B．减半征收营业税
C．免征营业税
D．优惠征收营业税

单项选择题

在加入WTO以后，从2002年1月起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率和( )，共四档税率。

A．优惠税率
B．特定税率
C．一般税率
D．普通税率

单项选择题

某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

A．20 000
B．19 000
C．19 200
D．15 000

单项选择题

12、在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。

A．一个月
B．两个月
C．三个月
D．每个月

单项选择题

某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2 800元稿费，其应纳税额为( )元。

A．280
B．392
C．400
D．560

单项选择题

乔治是美国人，从2006年11月11日开始，在我国工作，期间在圣诞节期间回国度假3天，元旦回国度假7天，情人节去加拿大看望女友7天，在2008年3月到7月回美国办理公司事宜，11月14日被调回美国工作，问乔治属于居民纳税人的应纳税年度是( )。

A．2006年
B．2007年
C．2008年
D．2007年和2008年

单项选择题

增值税是对在我国境内销售货物或者提供( )、修理修配劳务，以及( )货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。

A．包装，进出口
B．加工，进口
C．加工，出口
D．装配，进出口

单项选择题

某企业8月10 H对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元(房产税计算余值的扣除比例20%)。则该企业当年应缴纳的房产税为( )万元。

A．1.4
B．1.5
C．1.6
D．1.8

单项选择题

个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件( )元。

A．3
B．5
C．4
D．7

单项选择题

消费税主要采取在( )环节计税。

A．流通
B．消费
C．生产或进口
D．出口

单项选择题

增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15 13为期纳税的，自期满之日起 ( )日内预缴税款，于次月1日起( )日申报纳税并结清上月应纳税款。

A．5 10
B．5 3
C．10 10
D．10 3

单项选择题

根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是( )。

A．城镇职工购买公有住房的
B．国家机关承受房屋用于对外营业的饭店的
C．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

单项选择题

按规定纳税人新购置的车船，从( )起发生纳税义务。

A．使用之日
B．购置使用的当月
C．使用的次13
D．购置使用的次月

单项选择题

个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4 000元的，定额减除费用( )元。

A．800
B．1 000
C．1 200
D．1 500

单项选择题

某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5 000元，则他当月应缴纳的个人所得税为( )元。

A．385
B．300
C．400
D．415

单项选择题

纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( )征收率减半征收增值税。

A．5%
B．6%
C．4%
D．3%

单项选择题

下列车辆中，应纳车船使用税的有( )。

A．私人用自行车
B．企业新购置运货车尚未使用
C．税务局的办公用车
D．港口作业车

单项选择题

所得税类的税款一般不容易向他人转嫁，纳税人缴纳税款往往直接负担税款，所以称它为( )。

A．转嫁税
B．流转税
C．间接税
D．直接税

单项选择题

纳税人以外币结算营业额的，在进行营业税的缴纳的时候，应当( )进行缴纳。

A．按实际外币收入
B．按外汇市场价格折合成人民币
C．按实际外币收入和按外汇市场价格折合成人民币二者选一
D．营业税税法没有做出明确规定

单项选择题

税收法律关系由权利主体、客体和( )三方面构成。

A．法律关系内容，
B．民事关系内容
C．民事权利
D．民事义务

单项选择题

个人银行存款在( )以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

A．1999年11月1日
B．1997年11月1日
C．1995年11月1 13
D．2000年11月1日

单项选择题

根据国务院颁布的《城市规划条例》的规定，我国大、中、小城市是以( )作为划分标准的。

A．城市占地面积
B．公安部门登记在册的非农业正式户口人数
C．城市的行政级别
D．城市的经济状况

单项选择题

下列各项中，应当缴纳土地使用税的有( )。

A．国家机关自用的土地
B．公园自用的土地
C．外国企业占用的土地
D．企业内绿化占用的土地

单项选择题

下列合同和凭证应纳印花税的是( )。

A．企业因改制签订的产权转移书据
B．广告合同
C．国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D．银行同业拆借合同

单项选择题

在计算特许权使用费时，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则( )，计征个人所得税。

A．应将各笔收入相加为一次
B．应将各笔收入相加为两次
C．应将各笔收入按时间分别计算
D．应将各笔收入按次数分别计算

单项选择题

甲公司和乙公司签订了一份运输合同，将乙公司的货物从上海运往北京，合同列明的运费20万元，保险费5万元，装卸费4万元，甲公司应缴纳印花税( )元。

A．750
B．1 450
C．100
D．1 000

单项选择题

下列属于行为税的是( )。

A．消费税
B．营业税
C．印花税
D．继承税

单项选择题

符合《车船使用税暂行条例》规定的是( )。

A．对非机动车船一律不征税
B．对残疾人专用车辆不征税
C．医院用车属特定车船，不征税
D．在企业内部行驶的车船，已经发生使用行为应征税

单项选择题

根据《车船税税目税额表》的相关规定，载客汽车每年的税额为( )。

A．60元 660元
B．16元 120元
C．24元至120元
D．36元至180元

单项选择题

在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额。财产租赁合同就是其中的一种，对于此类合同，一般按( )贴花，以后结算时，再予以补贴印花。

A．定额10元
B．预期金额5元
C．定额15元
D．定额5元

单项选择题

关于车船使用税，下列说法正确的是( )。

A．家用畜力驾驶车不属于车船使用税的纳税范围
B．免税单位和纳税单位合并办公，所用车辆不能划分，减半征收车船使用税
C．车船使用税按年征收，一次缴纳
D．载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以按非机动船1吨税额计征

单项选择题

纳税人实际占用的土地面积的组织测量工作，由( )根据实际情况确定；

A．主管税务机关
B．纳税人
C．土地管理部门
D．省、自治区、直辖市人民政府

单项选择题

某人购奖券，一次取得奖金5 000元，领奖后当即向希望工程捐款1 000元，计算应纳税额( )元，税后收入( )元。

A．800，3000
B．800，3200
C．1 000，3200
D．1 500，3500

单项选择题

土地使用税额中，每一平方米适用0.6元至12元税额的地区是( )。

A．大城市
B．中等城市
C．小城市
D．县城

单项选择题

( )是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。

A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．全额累进税率

单项选择题

屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10 000元/月，签订了房屋租赁合同，则需要缴纳的印花税为( )元。

A．1
B．5
C．10
D．100

单项选择题

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的 ( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

A．50%
B．60%
C．30%
D．40%

单项选择题

非居民纳税人就( )向中国缴纳个人所得税。

A．来源于中国境内的所得
B．来源于中国境外的所得
C．来源于中国境内外的所得
D．来源于中国境内或境外的所得

单项选择题

个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

A．40%
B．30%
C．50%
D．20%

单项选择题

下列不属于城建税纳税人的有( )。

A．私营企业
B．个体工商户
C．外商投资企业
D．行政事业单位

单项选择题

对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过( )日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

A．15
B．30
C．60
D．90

单项选择题

个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次( )元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除。直到扣完为止。

A．1 600
B．1 500
C．1 200
D．800

单项选择题

我国个人所得税的征收方式是( )。

A．个人自行申报
B．由税务机关上门征收
C．代扣代缴
D．代扣代缴和个人自行申报

单项选择题

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为( )。

A．财产转让所得
B．财产租赁所得
C．偶然所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额 50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税为( )元。

A．120
B．200
C．320
D．400

单项选择题

下列储蓄存款利息所得免税的是( )。

A．信用卡储蓄
B．外币储蓄
C．活期储蓄
D．教育储蓄

单项选择题

我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种( )。

A．属人兼属地征管原则
B．属人或属地征管原则
C．属地征管原则
D．属人征管原则

单项选择题

城市维护建设税的计税依据是( )。

A．纳税人欠缴的“三税”税额
B．纳税人免缴的“三税”税额
C．纳税人实际缴纳的“三税”税额
D．纳税人应缴的“三税”税额

单项选择题

我国不征收房产税的地方是( )。

A．县城
B．农村
C．城市
D．建制镇

单项选择题

纳税人销售缴纳资源税的应税产品，采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。

A．销售合同规定的收款日期当天
B．发出应税产品的当天
C．收讫销售款的当天
D．取得索取销售款凭据的当天

单项选择题

房产税的征收方式不包括( )。

A．自行申报
B．定期定额
C．代征代缴
D．查定征收

单项选择题

纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )的当天。

A．纳税人办完入关手续
B．消费税报关进口
C．纳税人提货
D．纳税人接到通知

单项选择题

下列各项中，关于税额说法中不正确的是( )。

A．车辆净吨位尾数为1吨以下者，按1吨计算
B．机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折征收车船使用税
C．载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计征
D．应税车辆实行有幅度的定额税率

单项选择题

李女士领取房屋产权证时，需要按照( )税目缴纳印花税。

A．权利许可证照
B．经济合同
C．产权转移书据
D．购销合同

单项选择题

某公司2008年6月支付给中国公民王某工资3 500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为( )元。

A．125
B．351.47
C．280
D．381.25

单项选择题

下列项目中，属于中央政府和地方政府共享的是( )。

A．增值税
B．个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分
C．消费税
D．印花税

单项选择题

下列关于契税的表述正确的是( )。

A．契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
B．契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案
C．契税应当在土地房屋所在地缴纳
D．纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税

单项选择题

( )不属于免征契税的情形。

A．学校兴建科研楼
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房
C．个人购买商品住房
D．承包荒山，用于农业生产

单项选择题

对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( )年内免征营业税。

A．2
B．3
C．4
D．6

单项选择题

下列税法要素中体现税负轻重的是( )。

A．税收减免优惠
B．征税对象
C．税率
D．税收行政处罚

单项选择题

某人2008年出版了小说一部，取得稿酬6 000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3 500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为( )元。

A．1 050
B．1 330
C．1 064
D．1 500

单项选择题

《个人所得税法》规定：按照国家统一规定发给干部和职工的( )、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。

A．工资
B．稿酬
C．劳务报酬
D．安家费

单项选择题

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1 200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )元。

A．288
B．576
C．840
D．864

单项选择题

营业税的征税对象是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。下列劳务中不属于应税劳务的是( )。

A．交通运输业
B．建筑业
C．加工劳务
D．金融保险业

单项选择题

把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按( )进行的税收分类。

A．税负能否转嫁
B．课税对象性质
C．税收管辖和支配权
D．计税依据采用价值量还是实物量

单项选择题

某城市的一家公司，实际占地23 000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3 000平方米，公司按其当年开发使用的2 000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。

A．1 6000
B．48 000
B．50 000
D．52 000

单项选择题

某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨，该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为( )万元。

A．120
B．126
C．144
D．150

单项选择题

根据《个人所得税法》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，( )个人所得税，超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。

A．免征
B．减半征收
C．全额征收
D．按照差额征收

单项选择题

股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，从2008年4月24日起，其适用的税率一般为( )。

A．2‰
B．5‰
C．3‰
D．1‰

单项选择题

城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据。

A．实际占用
B．拥有
C．自用
D．被税务部门认定

单项选择题

在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种( )。

A．权利
B．民事权利
C．责任
D．民事义务

单项选择题

增值税属于流转税的一种，下列不属于增值税的增收范围的是( )。

A．在境内销售货物
B．进口货物
C．在境内提供加工劳务
D．出口货物

单项选择题

对于个人的金融投资所得，国家一般要按( )的比例税率对其征收个人所得税。

A．10%
B．20%
C．5%
D．15%

单项选择题

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。

A．150
B．120
C．200
D．270

单项选择题

( )的税收负担随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与税负能力相适应的原则，可以更有效地调节纳税人的收入、财产等，正确处理税收负担公平问题，多在所得、财产课税中应用。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．固定税率

单项选择题

纳税人使用应税土地，应向( )办理纳税申报。

A．纳税人居住地税务机关
B．税务机关确定的地点
C．土地所在地税务机关
D．拥有土地使用权的单位所在地税务机关

单项选择题

流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在( )缴纳。

A．经营地按当地适用税率计算
B．机构所在地按当地适用税率计算
C．经营地但按机构所在地的适用税率计算
D．机构所在地但按经营地的适用税率计算

单项选择题

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的应是增值税小规模纳税人。

A．100
B．180
C．200
D．250

单项选择题

从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品的消费税在( )缴纳。

A．生产环节
B．进口环节
C．零售环节
D．加工环节

单项选择题

( )将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

A．比例税率
D．定额税率
C．超额累进税率
D．全额累进税率

单项选择题

下列关于个人所得税非居民纳税人的说法正确的是( )。

A．在中国境内有住所
B．在中国境内无住所，居住满268天
C．在中国境内无住所，居住满365天
D．承担无限纳税义务

单项选择题

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出版取得的稿酬，应视同再版稿酬分别征税
D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬金单独纳税

单项选择题

某企业2004年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2004年度应缴纳印花税( )元。

A．466
B．460
C．700
D．706

单项选择题

目前，我国财政收入的主要形式是( )。

A．发行国债
B．发行货币
C．税收
D．罚款

单项选择题

经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按( )项目缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产、经营所得
D．其他所得

单项选择题

我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整，现在形成三档税率，包括( )。

A．10%、20%和50%
B．10%、30%和50%
C．10%、20%和30%
D．20%、30%和50%

单项选择题

甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )契税。

A．由甲方缴纳
B．由乙方缴纳
C．由甲、乙双方各缴一半
D．甲、乙双方都不缴纳

单项选择题

个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。

A．5
B．3
C．2
D．1

单项选择题

某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元，该运动员的15万元奖金所得应( )。

A．全额缴纳个人所得税
B．全部免纳个人所得税
C．其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税
D．减纳个人所得税

单项选择题

车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由( )承担车船使用税的纳税义务。

A．车船所有人
B．车船使用人
C．车船承租人
D．税务机关认定的纳税人

单项选择题

李先生与王先生换房，李先生的房产价值为100万元，王先生的房产价值为120万元，李先生要向王先生支付换房差价款20万元，如果契税税率为3%，则李先生同王先生换房要缴纳( )元契税。

A．5 000
B．4 000
C．6 000
D．3 000

单项选择题

《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以( )为课税数量。

A．销售数量
B．开采数量
C．生产数量
D．计划数量

单项选择题

城建税按纳征人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人在市区的，税率为( )。

A．1%
B．5%
C．7%
D．9%

单项选择题

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2 000平方米，建筑物面积10 000平方米(公司与机关的占用比例为4比1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税( )元。

A．0
B．2 000
C．8 000
D．10 000

单项选择题

下列纳税人应缴纳城市维护建设税的是( )。

A．所得税纳税人
B．房产税纳税人
C．印花税纳税人
D．营业税纳税人

单项选择题

（）是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。

A．纳税义务人
B．居民纳税人
C．非居民纳税人
D．我国居民纳税人

单项选择题

增值税的小规模纳税人，适用的税率为6%和4%，其中，商业型为( )，生产型为( )。

A．6%，4%
B．4%，6%
C．4%，4%
D．6%，6%

单项选择题

在我国，部分个人自用物品征收进口税，下列物品中使用的税率为20%的是( )。

A．录像带
B．烟
C．食品
D．手表

单项选择题

我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、( )以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。

A．一般减免
B．全部减免
C．特定减免
D．部分减免

单项选择题

消费税属于( )。

A．价内税
B．价外税转价内税
C．价外税
D．价内税转价内税

单项选择题

对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。

A．3%
B．4%
C．5%
D．10%

单项选择题

我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、( )和50%。

A．30%
B．40%
C．15%
D．20%

单项选择题

营业账簿可以分为记载资金的账簿和其他账簿，其中，记载资金的账簿贴花的计税依据为( )。

A．实收资本
B．资本公积
C．实收资本和资本公积之合
D．主营业务利润

单项选择题

下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是( )。

A．劳务报酬所得
B．稿酬所得
C．偶然所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

单项选择题

下列不属于土地使用税的征税对象的是( )。

A．国家高新技术产业开发区的土地
B．企业承包土地
C．外商投资企业土地
D．高校后勤实体占用土地

单项选择题

个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过( )元。

A．10 000
B．20 000
C．30 000
D．50 000

单项选择题

个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，( )印花税。

A．免征
B．暂不征收
C．部分征收
D．全额征收

单项选择题

自2006年6月1日起，个人购买非普通住房超过5年转手交易的，销售时( )营业额。

A．售房收入全额征收
B．免征
C．减半征收
D．按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收

单项选择题

股息、利息、红利所得以( )为应纳税所得额。

A．每次收入额
B．每月收入额
C．每季度收入额
D．每年收入额

单项选择题

中央和地方共享税是由( )征收。

A．国家税务局
B．地方税务局
C．由国家税务局和地方税务局按比例分别征收
D．按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收

单项选择题

营业税是对在我国境内提供应税劳务、( )和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。

A．转让无形资产
B．转让财产
C．转让动产
D．转让资产

单项选择题

下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是( )。

A．增值税
B．农业税
C．房产税
D．印花税

单项选择题

契税实行( )的幅度税率。

A．5%～6%
B．2%～3%
C．3%～5%
D．4%～5%

单项选择题

国家规定对个人购买( )，暂减半征收契税。

A．自用商用住宅
B．自用普通住宅
C．非自用普通住宅
D．非自用商用住宅

单项选择题

2005年1月至12月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1 000元和8 000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3 000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为 ( )元。

A．1 265
B．665
C．1 105
D．525

单项选择题

甲乙双方签订一份保管合同，合同规定，甲代乙保管货物100吨，价值300 万元，凡是保管期间货物发生损失的，由甲赔偿损失，保管期间1年，保管费22万元，则双方就该保管合同需要缴纳的印花税为( )元。

A．220
B．440
C．660
D．1 320

单项选择题

下列免征车船使用税的项目是（）。

A．个人拥有私车
B．运输公司运货车
C．环卫局垃圾车
D．搬家公司搬家车辆

单项选择题

根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，税率为( )。

A．0.05‰
B．0.5‰
C．5‰
D．1‰

单项选择题

购房人与开发商签订《商品房买卖合同》时，要按“购销合同”税目缴纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为( )。

A．3‰
B．4‰
C．5‰
D．1‰

单项选择题

城镇土地使用税为定额幅度税率，而且每个幅度税额的差距规定为( )倍。

A．10
B．15
C．20
D．25

单项选择题

我国税收法律关系中对纳税义务人的确定，采取的是( )的原则。

A．属人主义
B．属地兼属人
C．属地主义
D．属人属地并重

单项选择题

对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( )年内免征营业税。

A．5
B．4
C．3
D．2

单项选择题

单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )。

A．将购买的货物用于非应税项目
B．将购买的货物用于职工福利或个人消费
C．将购买的货物用于对外投资
D．将购买的货物用于生产应税产品

单项选择题

教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带的进口税税率为( )。

A．15%
B．10%
C．20%
D．25%

单项选择题

某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.57元，该企业应缴纳印花税( )元。

A．1 800
B．1 815
C．2 115
D．2 120

单项选择题

个人所得税自行申报纳税的情形之一就是年所得12万元以上，其中的年所得中的工资、薪金所得是指( )。

A．任职、受雇有关的各种所得减除每月2 000元后的余额
B．任职、受雇有关的各种所得减除每月2 000元及附加减除费用后的余额
C．任职、受雇有关的各种所得减除每月2 000元及附加减除费用后按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三险一金”后的余额
D．任职、受雇有关的各种所得减除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三险—金”后的余额

单项选择题

在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。

A．定额税率
B．比例税率
C．累进税率
D．差别税率

单项选择题

税收法律关系中的权利主体是指( )。

A．征税方
B．纳税方
C．征纳双方
D．国家税务总局

单项选择题

王先生的月收入为2 001元，如果规定2 000元为纳税起征点，则他的应纳税所得额为( )元，如果规定2 000元为纳税免征额，则他的应纳税所得额为( )元。

A．2 001 1
B．2 001 2 001
C．1 1
D．1 2 001

单项选择题

按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为( )。

A．流转税、所得税
B．实物税、货币税
C．直接税、间接税
D．从价税、从量税

单项选择题

某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20 000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

A．3 500
B．3 200
C．4 500
D．4 200

单项选择题

作家辛某得稿酬应纳税所得额为7 000元，其缴纳个人所得税适用的税率为( )。

A．20%
B．20%，并按应纳税额减征30%
C．15%
D．30%，并按应纳税额减征20%

单项选择题

城建税设置了三档地区差别比例税率，下列不属于的是( )。

A．1%
B．3%
C．5%
D．7%

单项选择题

下列所得中，不能以每次收入额为应税所得额的是( )。

A．利息
B．红利
C．偶然所得
D．工资、薪金所得

单项选择题

甲某是一家个人独资企业的业主，2007年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万元(适用税率为4%)。

A．8
B．8．4
C．9.6
D．16

单项选择题

企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计100000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地2000平方米、幼儿园占地1000平方米、非独立核算的经营门市部占地500平方米、生产经营场所占地96500平方米。该企业应缴纳的土地使用税为( )万元。

A．19.4
B．19.6
C．20
D．19.3

单项选择题

目前，我国的关税只包括( )。

A．进口关税、出口关税
B．进口关税、过境关税
C．过境关税、出口关税
D．进口关税、出口关税和过境关税

单项选择题

车船使用税实行有幅度的分类定额税率。对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨者，按1吨计算。机动车挂车，按机动载货汽车税额的( )计征税。

A．7折
D．6折
C．5折
D．8折

单项选择题

目前，银行储蓄存款利息所得个人所得税的税率是( )。

A．5%
B．20%
C．17%
D．33%

单项选择题

甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计5007/元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为( )元。

A．500
B．2 400
C．3 000
D．3 600

单项选择题

下列合同中，不需要缴纳印花税的是( )。

A．加工承揽合同
B．财产租赁合同
C．人寿保险合同
D．财产保险合同

单项选择题

营业税按照行业进行征收，实行的是比例税率，下列行业按照20%的税率缴纳营业税的是( )。

A．服务业
B．金融保险业
C．文化体育业
D．部分娱乐业

单项选择题

华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为( )元。

A．80
B．180
C．200
D．280

单项选择题

自2006年6月1日起，个人购买普通住房超过5年转手交易的，销售时( )营业税。

A．售房收入全额征收
B．免征
C．减半征收
D．按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收

单项选择题

我国消费税税率采用的是( )。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．比例税率和定额税率

单项选择题

增值税采用间接的计算方法，以商品货物的( )为计税依据。

A．销售价格
B．增值额
C．购买价格
D．受让价格

单项选择题

下列关于契税的说法正确的是( )。

A．外商投资企业和外国企业不征收契税
B．农民个人购买房屋不征收契税。
C．因他人欠债抵偿而获得的房屋不征收契税
D．契税的税率全国不统一

单项选择题

以税收与价格的关系为标准可将税收分为( )。

A．直接税、间接税
B．中央税、地方税
C．价内税、价外税
D．所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税

单项选择题

目前，企业进行公益性的捐赠已经成为企业日常开销的一种行为。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．10%
B．12%
C．20%
D．30%

单项选择题

个人所得税税法中通常都有费用扣除的规定，在我国采用的是( )的办法。

A．据实扣除
B．按标准扣除
C．据实扣除与按标准扣除相结合
D．据实扣除与按标准扣除自由选择

单项选择题

纳税人委托个体工商户加工的应税消费品，应于委托方收回应税消费品后在 ( )申报纳税。

A．受托方所在地
B．委托方所在地
C．A和B中任选其一
D．消费品销售所在地

单项选择题

纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、( )和依法缴纳税款等。

A．接受财务处理
B．接受财务检查
C．进行资产清理
D．接受税务检查

单项选择题

在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，对个人转让自用( )年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A．3
B．5
C．4
D．2

单项选择题

资源税的税目共有7个，其中不包括( )。

A．天然气
B．原油
C．盐
D．煤炭

单项选择题

下列货物，属于消费税征收范围的是( )。

A．烟、糖、柴油
B．烟、化妆品、彩电
C．烟、酒、摩托车
D．烟、彩电、冰箱

单项选择题

下列各项中，每次收入不超过4 000无，减除费用800元，其余额为应纳税所得额的是( )。

A．偶然所得
B．利息所得
C．财产转让所得
D．财产租凭所得

单项选择题

个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为( )。

A．财产转让所得
B．财产租赁所得
C．偶然所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

“权利许可证照”税目缴纳的印花税为定额税，税率为每件( )元。

A．1
B．3
C．5
D．10

单项选择题

2007年，王先生与某房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，一次性缴纳80万元现款，问王先生需要缴纳( )元印花税。

A．400
B．40
C．800
D．80

单项选择题

从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的应是增值税小规模纳税人。

A．100
B．180
C．200
D．250

单项选择题

对有关契税政策，表述不正确的是( )。

A．对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税
B．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税
C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股的，征收契税
D．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，全额征收契税

单项选择题

对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的价差收入，( )印花税。

A．免征
B．暂不征收
C．部分征收
D．全部征收

单项选择题

纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )规定收款日期的当天。

A．销售合同
B．生产合同
C．分期收款合同
D．结算合同

单项选择题

( )与住房的买卖和持有无关。

A．印花税
B．房产税
C．契税
D．消费税

单项选择题

某演员在一次走穴演出中获得收入40 000元，其应纳个人所得税税额为( )元。

A．7 600
B．6 400
C．9 600
D．8 000

单项选择题

对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按( )缴纳个人所得税。

A．财产转让所得
B．有价证券转让所得
C．其他收入所得
D．偶然收入所得

单项选择题

营业税中具有起征点的规定，按次纳税的起征点为每次(日)营业额的( )元。

A．50
B．100
C．150
D．200

单项选择题

自( )起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月2 000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。

A．2006年1月1日
B．2007年1月1日
C．2007年4月1日
D．2008年3月1日

单项选择题

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

A．中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C．个人独资企业偷税被处罚的增值税罚款
D．内资商场偷逃的增值税税金

单项选择题

《个人所得税法》规定： “企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的( )、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。”

A．住房公积金
B．向保险公司缴纳的意外保险的保费
C．向保险公司缴纳的养老保险的保费
D．向保险公司缴纳的保险的保费

单项选择题

在增值税的征税范围中，混合销售行为属于特殊行为的一种。混合销售行为即一项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非应税劳务。对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人，发生混合销售行为，应当征收( )。

A．增值税
B．营业税
C．消费税
D．三税合征

单项选择题

扣缴义务人代扣代缴的资源税，纳税地点为( )。

A．开采地主管税务机关
B．收购地主管税务机关
C．生产所在地主管税务机关
D．销售地主管税务机关

单项选择题

财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和( )后的余额为应纳税所得额。

A．全部费用
B．所有费用
C．合理费用
D．其他费用

单项选择题

按规定对房产租金收入要计算房产税，其适用的税率是( )。

A．1.2%
B．12%
C．10%
D．20%

单项选择题

个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A．我国公民
B．个体工商户
C．在中国工作的日本人
D．在美国工作的日本人

单项选择题

纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从( )起，缴纳房产税。

A．建成之次月
B．生产经营当月
C．生产经营次月
D．验收完之次月

单项选择题

在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税( )。

A．来源于中国境内的所得
B．来源于中国境外的所得
C．来源于中国境内、外的所得
D．不需要缴纳个人所得税

单项选择题

在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，造成双方的( )。

A．权利与义务对等
B．权利与义务不对等
C．权利对等，义务不对等
D．权利不对等，义务对等

单项选择题

对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，( )适用税率计算应纳税额。

A．从高
B．从低
C．根据具体情况而定
D．其他

单项选择题

对于稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用( )元，4 000元以上的，减除( )的费用，其余额为应纳税所得额。

A．800，20%
B．800，30%
C．1 600，20%
D．2 000，20%

单项选择题

国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载5个月，每月取得稿酬3 000元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元，该作家因此需缴纳个人所得税( )元。

A．3 416
B．3 920
C．3 752
D．3 090

单项选择题

对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10 000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10 000元的，应按税法规定( )。

A．暂免征收个人所得税
B．减半征收个人所得税
C．全额征收个人所得税
D．部分征收个人所得税

单项选择题

下列( )属于城市维护建设税的纳税人。

A．外商投资企业
B．外国企业
C．缴纳所得税的所有企业
D．缴纳“三税”的股份制企业

单项选择题

消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用( )来计算纳税。

A．累进税率
B．比例税率
C．复合税率
D．其他

单项选择题

下列所得中，以1个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税的是( )。

A．财产租赁所得
B．稿酬所得
C．利息所得
D．财产转让所得

单项选择题

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。

A．1
B．3
C．2
D．5

单项选择题

下列各项中，属于劳务报酬所得的是( )。

A．发表论文取得的报酬
B．将外国小说翻译出版取得的报酬
C．提供著作权的使用权取得的报酬
D．受托从事文字翻译取得的报酬

单项选择题

稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为( )稿酬所得计征个人所得税。

A．同次。
B．另一次
C．一个月内
D．其他

单项选择题

下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。

A．国有土地使用权出让
B．土地使用权出售
C．土地使用权赠与
D．以划拨方式取得土地使用权

单项选择题

企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的( )。

A．不纳税
B．按应税消费品的自身价值计税
C．按同类消费品的价格计税
D．按组成计税价格计税

单项选择题

契税的税率为( )的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。

A．3%～5%
B．3%～4%
C．4%～5%
D．5%～6%

单项选择题

城镇土地使用税采用( )。

A．全区统一的税额税率
B．有幅度差别的比例税率
C．全省统一的定额税率
D．有幅度差别的税额税率

单项选择题

城镇土地使用税以国有土地为征税对象，对拥有土地( )的单位和个人征收的一种税。

A．使用权
B．经营权
C．所有权
D．占有权

单项选择题

根据《个人所得税法》的规定，按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，( )个人所得税。

A．免征
B．减半征收
C．全额征收
D．按照差额征收

单项选择题

根据资料回答309～310题：
某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元(当地房产原值减除比例为25%)。
该企业生产、经营自用房年应缴纳的房产税为( )万元。

A．4.8
B．3.36
C．5.4
D．3.78

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
A向B售房应纳营业税税额是( )万元。

A．5
B．6
C．7
D．10

单项选择题

根据下列材料，回答336～339题：
某企业2007年度全年发生下列业务：
(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值 50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方 9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为9 500元/吨。
(2)签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。
(3)该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。
(4)签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。
以物易物合同应贴花( )元。

A．315
B．205.65
C．220.65
D．370.65

单项选择题

根据下列材料回答290～291题：
某企业2000年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4 000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。
该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

A．26
B．24.8
C．24.32
D．23.52

单项选择题

根据资料回答309～310题：
某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元(当地房产原值减除比例为25%)。
该企业出租房屋年应缴纳的房产税为( )万元。

A．3
B．3.6
C．3.4
D．0

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
A向C售房应纳营业税税额是( )万元。

A．8
B．9
C．5
D．11

单项选择题

根据下列材料，回答336～339题：
某企业2007年度全年发生下列业务：
(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值 50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方 9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为9 500元/吨。
(2)签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。
(3)该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。
(4)签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。
加工承揽合同应贴花( )元。

A．190
B．390
C．240
D．150

单项选择题

根据下列材料回答290～291题：
某企业2000年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4 000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。
该企业2000年应缴纳的房产税为( )万元。

A．40.12
B．36.48
C．37.44
D．39.96

单项选择题

根据资料回答309～310题：
某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元(当地房产原值减除比例为25%)。
2002年该国有企业应交纳的房产税为( )万元。

A．3.6
B．2.88
C．6
D．0

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
某金融机构一季度取得贷款业务利息收入100万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元。该金融机构营业税税率为5%，问该机构的应纳营业税税款为( )万元。

A．13.5
B．14.5
C．15.5
D．16.5

单项选择题

根据下列材料，回答336～339题：
某企业2007年度全年发生下列业务：
(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值 50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方 9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为9 500元/吨。
(2)签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。
(3)该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。
(4)签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。
承包、转包合同应贴花( )元。

A．120
B．480
C．265
D．300

单项选择题

根据资料回答309～310题：
某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元(当地房产原值减除比例为25%)。
该国有企业2003年应交纳的房产税为( )万元。

A．1.92
B．2.4
C．4.8
D．0

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
某企业销售收入100万元，购入流动资产45万元，固定资产36万元，当期提折旧5万元。若按照生产型增值税进行计算，则该企业的法定增值额为( )万元。

A．55
B．60
C．50
D．19

单项选择题

根据下列材料，回答336～339题：
某企业2007年度全年发生下列业务：
(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值 50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方 9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为9 500元/吨。
(2)签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。
(3)该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。
(4)签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。
借款合同应贴花( )元。

A．100
B．150
C．250
D．50

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
一个税种区别于另一个税种的主要标志是( )。

A．纳税人
B．纳税环节
C．课税对象
D．税率

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是( )。

A．增值税
B．农业税
C．房产税
D．印花税

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的应是增值税小规模纳税人。

A．100
B．180
C．200
D．250

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应当自期满之日起( )日内申报纳税。

A．3
B．5
C．10
D．15

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于( )环节缴纳消费税。

A．生产
B．销售
C．移送使用
D．购买

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
我国进口关税采用比例税率和定额税率，自2002年1月1日起，我国进口税则改为( )栏税率。

A．1
B．3
C．4
D．5

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
根据规定，对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为( )。

A．1%
B．1.5%
C．3%
D．5%

单项选择题

根据案例回答449～460题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元/平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
下列关于个人所得税非居民纳税人的说法正确的是( )。

A．在中国境内有住所
B．在中国境内无住所，居住满268天
C．在中国境内无住所，居住满365天
D．承担无限纳税义务

李某购买体育彩票一次中奖80 000元，应缴纳个人所得税税额为( )元。

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从( )起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。

个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额( )的部分，可在税前扣除。

下列所得按次计算缴纳个人所得税的是( )。

纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为( )。

下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是( )。

某大型国有企业2007年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。

增值税范围的一般规定是销售或者进口的货物，这里的货物不包括( )。

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我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收( )。

某人将私房按市场价格出租，月租金4 000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1 800元，问此人应纳税所得额为( )元。

中国对进出口货物征收关税，主要采取( )的办法。

根据《个人所得税法》的规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，( )个人所得税。

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按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房， ( )房产税。

为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时( )。

消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为期纳税的，自期满之日起 ( )日内预缴税款，于次月1日起( )日申报纳税并结清上月应纳税款。

王某获得体育彩票中奖1万元，应按照个人所得税税法规定的( )税目征收个人所得税。

从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按( )向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003]45号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

增值税税法规定八种行为视同销售货物行为，下列不属于视同销售货物行为的是( )。

下列表述不正确的是( )。

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下列所得应缴纳个人所得税的是( )。

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张先生欲购买一套100万元的住房，需要贷款50万元，遂与商业银行签订了《个人购房贷款合同》，张先生需要缴纳( )元印花税。

我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房税。

全额累进税率和超额累进税率是累进税率的两种主要形式，下列关于全额累进税率和超额累进税率的说法中，错误的是( )。

下列产品销售时，应纳消费税的是( )。

某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月 1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人( )。

增值税一般实行( )课征，避免重复征税。

《车船税税目税额表》对车船使用税纳税义务发生的时间进行了明确的规定，下列不属于车船使用税纳税义务发生时间的是( )。

进口消费品的消费税由( )代征。

个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为 ( )营业税，在投资后转让其股权的( )营业税。

依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于( )征税范围。

进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为( )。

某独立矿山，8月份开采铁矿石5 000吨，销售4 000吨，适用的单位税额为每吨14元，该矿当月应纳资源税为( )元。

刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是( )。

几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为( )。

某高校李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。

个人购房后与他人进行房屋交换，( )。

个人银行存款在1999年11月1日以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%，但是自2007年8月15日起减按( )的税率征收个人所得税。

下列不属于消费税纳税期限的是( )日。

( )只与课税对象的实物单位挂钩，不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。

在个人所得税中，对临时离境的视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，所谓的临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过( )日或者多次累计不超过( )日的离境。

征收城市维护建设税的特定目的是( )。

税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

下列所得中免征个人所得税的是( )。

以下关于印花税的说法，正确的是( )。

购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。

个人所得税中的工资、薪金所得适用的税率是( )。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

下列各项所得中，免征个人所得税的是( )。

根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有( )。

在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，( )所得纳税。

企业所得税是指国家对境内企业( )的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。

某企业2002年1月1 H的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。

自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时( )营业税。

定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而( )。

营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为( )。

美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年 6月10日来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华，则约翰先生( )。

A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万元，消费税40万元，营业税20万元，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

某居民转让自有住房取得收入30万元，转让中交纳各种税费1.6万元，支付中间人费用0.4万元，税务机关核定房产原值为18万元，该居民应纳个人所得税为( )万元。

纳税人兼营非应税劳务，如果未分别核算或不能准确计算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，其非应税劳务销售额应与货物或应税劳务的销售额合并，一并征收( )。