管理层担心员工的生产力和士气有可能会下降，虽然生产工人得到了更多的加班工资。...

ⅡA《标准》要求审计人员在出具最终的书面报告前同恰当级别的管理人员讨论有关结论和建议。审计人员通常在离场会议完成这项工作。下列______项是对离场会议目标的最佳描述。

A．允许被审计方尽可能早地着手实施有关建议
B．允许审计人员在出具书面报告之前对错综复杂的发现进行解释
C．允许审计人员向管理人员“兜售”有关发现和建议
D．确保对事实不发生误解或曲解

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题
以下信息可以从制造部门的财务报表中得到。内部审计主管正在审核有关数据，识别潜在的风险，以便将它们作为制定审计计划的依据。过去三年，内部审计部门未对该部门开展过审计。该部门在多数情况下是自主经营的，而且长久以来依赖于一种主要产品。不过，该产品不久之后就不再享有专利保护了。

比率 (20X3) (20X2) (20X1) 行业

流动比率当年上一年前年平均数

1.94 1.89 2.28 2.13

速动比率 0.66 0.88 1.22 1.4

应收款周转天数 112 93 72 69

存货周转天数 148 167 92 73

已售商品成本占
销售额的比率 0.375 0.402 0.412 0.445

销量/有形资产 2.89 2.58 2.53 3.01

销量/总资产 1.33 1.31 2.53 2.78

销售增长 0.03 0.16 0.02 0.045

净收入 (7600
美元) 985
美元 (1200
美元) 4500
美元

上一年(20X2)该部门销售额大幅增加，下列______项假设是有关销量增加原因的数据支持。

A．降低了多数产品线的销售价格
B．收购了另一家公司，并将此业务作为采购交易而不是联营进行核算
C．清理了大部分陈旧的存货
D．将大多数无形资产拍卖，获得销售利润

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题
以下信息可以从制造部门的财务报表中得到。内部审计主管正在审核有关数据，识别潜在的风险，以便将它们作为制定审计计划的依据。过去三年，内部审计部门未对该部门开展过审计。该部门在多数情况下是自主经营的，而且长久以来依赖于一种主要产品。不过，该产品不久之后就不再享有专利保护了。

比率 (20X3) (20X2) (20X1) 行业

流动比率当年上一年前年平均数

1.94 1.89 2.28 2.13

速动比率 0.66 0.88 1.22 1.4

应收款周转天数 112 93 72 69

存货周转天数 148 167 92 73

已售商品成本占
销售额的比率 0.375 0.402 0.412 0.445

销量/有形资产 2.89 2.58 2.53 3.01

销量/总资产 1.33 1.31 2.53 2.78

销售增长 0.03 0.16 0.02 0.045

净收入 (7600
美元) 985
美元 (1200
美元) 4500
美元

下列各项中无法解释已售商品成本与销售额之比下降的是______。

A．该部门清理存货以使其流动比率更接近于行业平均水平
B．该部门通过向信用等级较差的客户销售商品来提高产品售价
C．将下一年的销售额计人当年，但未及时调整年末实际存货
D．错误地将个别生产成本资本化

单项选择题

在国外建立内部审计现场办公场所的优势是______。

A．增加了在现场工作人员客观性的可能性
B．减少差旅时间和相应的差旅费用
C．增加了保持统一的公司标准的便利性
D．更多地接触高级审计人员，增加控制

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题
以下信息可以从制造部门的财务报表中得到。内部审计主管正在审核有关数据，识别潜在的风险，以便将它们作为制定审计计划的依据。过去三年，内部审计部门未对该部门开展过审计。该部门在多数情况下是自主经营的，而且长久以来依赖于一种主要产品。不过，该产品不久之后就不再享有专利保护了。

比率 (20X3) (20X2) (20X1) 行业

流动比率当年上一年前年平均数

1.94 1.89 2.28 2.13

速动比率 0.66 0.88 1.22 1.4

应收款周转天数 112 93 72 69

存货周转天数 148 167 92 73

已售商品成本占
销售额的比率 0.375 0.402 0.412 0.445

销量/有形资产 2.89 2.58 2.53 3.01

销量/总资产 1.33 1.31 2.53 2.78

销售增长 0.03 0.16 0.02 0.045

净收入 (7600
美元) 985
美元 (1200
美元) 4500
美元

该部门上一年的流动比率增加，同时速动比率下降，下列______项最能解释这一现象。

A．应付账款的大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率
B．存货的大量积累
C．应收账款的大幅增加
D．无形资产的数量大幅增加，影响了流动比率但不影响速动比率

单项选择题

在编制审计方案时，下列______项不是必不可少的。

A．实施初步调查
B．审核来自以往审计报告的材料
C．编制预算，识别出所需的资源成本
D．审核管理人员设定的绩效标准

单项选择题

结束会议(closing conference)的首要目标是______。

A．实施审计发现
B．搜集审计证据
C．解决依然存在的问题
D．确定审计的范围

单项选择题

内部审计师应该采取下列______项行动从而在业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围。

A．将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动
B．不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作
C．按计划继续这项业务，并在随后的业务中包含未预料到的问题
D．评价按计划完成的业务是否是适当的

单项选择题

在外勤阶段为了确定所开展审计测试的程度，在完成下列______项后应当编制审计方案。

A．初步调查
B．调查公司政策
C．对审计人员进行分工
D．为专项审计任务制定时间预算

单项选择题

下列______项是审计方案中的步骤之一。

A．审计工作将在六周内开始，并包括对遵守法律、法规及合同的合规性测试
B．确定制造业务是否有效果和有效率
C．在审计过程中，审计人员可以不用向非督导的经营人员揭示有关发现
D．观察用于识别有缺陷产品的程序

单项选择题

测试内部控制的审计方案应该______。

A．能够适合于每项业务的审计
B．通用于各种情形，但不用考虑各部门的工作
C．通用于某特殊部门的各个环节
D．确保检查经营业务的各个方面，减少代价高昂的重复性工作

单项选择题

审计人员开始某项审计时从初步评价内部控制开始，其目标是确定下一步审计活动的程度。如果这位审计人员在初步评价内部控制后发现有关控制可能不适当，那么下一步骤是______。

A．在编制审计报告之前追加审计工作
B．编制描述内部控制系统的流程图
C．如果损失已经发生，则在审计报告中提到这个例外事项
D．实施理想的控制措施

单项选择题

内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚刚完成一项现场调查，下一步他应该______。

A．对审计人员进行分工
B．制定最初的审计目标
C．编制审计方案
D．开展外勤工作

单项选择题

同经营人员访谈、识别被审计方的目标、识别用于评价业绩的标准，以及评估被审计方经营业务中的固有风险，一般是在内部审计活动的下列______阶段实施。

A．外勤工作阶段
B．初步的调查阶段
C．审计方案编写阶段
D．报告阶段

单项选择题

主管审计师刚刚得到下一次审计分工以及审计小组分工人员的通知。那么对审计时间预算定案的恰当阶段是______。

A．在制定长期计划的过程中
B．初步调查之后
C．最初的计划会议过程中
D．完成外勤工作之后

单项选择题

在开展审计的过程中会对很多审计任务进行管理。以下的序列号列示了各种审计任务。在备选答案中，标号的任务主要按照助理审计人员、审计经理或审计主管从事的工作来分组。下列分组中只有一组是正确的。请根据审计人员的职位来选择最恰当的分组任务，它是______。
1．选择审计客户，确定审计分工的范围
2．与审计客户进行最初会谈，向他们解释审计范围
3．编制工作底稿，列示已开展的审计工作
4．在外勤工作阶段对审计工作进行监督
5．复核工作底稿
6．请审计客户的管理当局解释异常的审计发现
7．对工作底稿定稿并编制初步报告
8．在与管理当局讨论之前复核审计报告草稿
9．与审计客户的管理层讨论完审计报告之后，在签发、印制和分布审计报告之前对报告和工作底稿做最后的复核
在每组备选答案中没有列出所有审计任务，有一些任务可能需要由这三类审计师共同来完成。

A．.a
B．.b
C．.c
D．.d

单项选择题

某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但是审计人员和人力资源都很短缺。特别是，管理当局担心以下情况发生的可能性：
·新执照申请被积压
·对申请费的收取和处理方面的控制薄弱
内部审计部门开展的初步调查和有限的审计测试的结果表明，执照发放过程按预期运行，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该______。

A．不再实施下一步审计工作，按调查结果发布正式的审计报告，并同管理当局讨论有关结果
B．不再实施下一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题，并编制审计方案以便将来使用，这样就没有必要开展另一次调查了
C．按计划表完成审计工作，确保在调查阶段注意到了其他问题
D．向执行主管和其他有关方发出备忘报告，总结初步调查的结果并表示取消该项审计

单项选择题

以下______项不是结束/离场会议的目标。

A．解决冲突
B．讨论有关的发现
C．识别将来审计的关注事项
D．识别管理人员对审计发现的行动和反应

单项选择题

在离场会议期间，审计人员和被审计方对一份记录很好的审计发现有不同意见。假若在出具审计报告前，有关问题无法得到解决，下列______项描述了处理这种情形的恰当方式。

A．提交给出所有事实的发现以及来自测试得到的结论
B．提交审计发现以及被审计方对审计发现的立场
C．推迟报告该事项，并计划在下一次审计过程中实施更加详细的工作
d。对有关的发现做出变动，以便同被审计方的立场保持一致

单项选择题

审计人员刚刚完成一家单一品种家具制造公司的自动化应收账款职能的审计。重大的发现包括：最新过给客户的付款，最新邮寄的每月发票，以及对过期账户的不确定后续跟进。应当出席本次审计的离场会议的经理人员为______。

A．内部审计主管、首席运营官和主计长
B．审计小组的组长、主计长和主管信息系统的副总裁
C．审计小组的组长、应收账款部门的经理和数据处理部门的经理
D．内部审计主管、首席财务官、首席执行官和主管信息系统的副总裁

单项选择题

审计方案的主要目标之一是______。

A．作为计划、指导和控制审计工作的一项工具
B．记录审计师对内部控制系统的了解情况
C．为审计业务提供标准化的方法
D．描述审计人员可以接受的风险

单项选择题

ⅡA《标准》要求审计人员在出具最终的书面报告前同恰当级别的管理人员讨论有关结论和建议。下列______项是审计人员对结束会议进行记录的主要原因。

A．如果引发争议，有可能需要信息
B．《标准》要求对结束会议进行记录
C．可能需要信息以便修改将来的审计方案
D．结束会议文本记录会成为将来审计的依据

单项选择题

初步调查揭示出以往的审计缺陷没有得到纠正。随后的外勤工作证实该缺陷依然存在。下列______项行动应当是内部审计师着手去做的。

A．不采取行动。做一些属于经营控制的其他事情
B．同内部审计主管讨论，该问题要求特别的解决方案
C．同对该问题负责的人员讨论此问题，他们应该知道如何解决该问题
D．命令负责的人员纠正该问题，他们应该有足够多的时间做此事

单项选择题

对以审计意见为依据的工作的最佳控制是______。

A．对所有审计工作进行监督性复核
B．为审计活动编制时间预算
C．编制工作底稿
D．对审计活动进行人员配备

单项选择题

标准化的审计业务工作方案不适合下列______种情形。

A．只发生微小变化的稳定的经营环境
B．复杂多变的经营环境
C．在多个地点开展相似的经营工作
D．随后在同一地点开展存货审计

单项选择题

对采购职能开展综合性审计的审计方案应当包括______。

A．以感知到的风险为依据，对相应的工作步骤进行优先排序
B．对所审核的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意
C．完成审计目标的具体方法
D．注重于影响财务报表的、作为控制对立面的风险

单项选择题

某政府单位的财务部门在编制年度预算运用基于计算机的模型来预测税收收入。内部审计小组被要求对该模型进行审计，这项审计的合理目标是______。

A．核实改变输入值后该模型能否得出与收入行为一致的结果
B．证实该模型对每种收入的预测与实际值相差不大
C．确定今年用于预测的程序是否同上一年使用的程序一样
D．确保该模型经过修正，这样它就可以预测出上一年的实际收入

单项选择题

内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计的一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有哪位员工具备足够的专业知识来完成这个审计步骤，内部审计主管应该______。

A．将这项审计从计划表中删除
B．让现有职员开展所有的审计
C．请工程顾问进行对比
D．接受建筑商的书面陈述

单项选择题

对于内部审计师而言，离场会议的目标之一是______。

A．针对发现的缺陷采取纠正措施
B．根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
C．审核内部审计人员的工作绩效
D．向管理层提交最终审计报告

单项选择题

在与审计经理的会议上，内部审计主管正在为下一年的计划做出业务工作安排。以下______种方法能够确保每位审计经理在工作安排和内部审计活动资源的分担方面最为恰当。

A．根据风险和技能分析为每位审计经理分配工作
B．根据审计领域以及所涉及的管理部门进行优先排序，由审计经理按意愿选择审计任务
C．根据现阶段每位审计经理可用的总工作时数，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作
D．所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定

单项选择题

内部审计师最有可能在账户余额的某项错误涉及下列______问题时判断其为重大的。

A．不可能再次发生的笔误
B．大百分比的净收入
C．无法核实的常规交易
D．异常的公司交易

单项选择题

内部审计师在计划一项审计时可以判断某事项是不重要的。不过，审计师如果在随后确定了下列______项时仍可以将该事项包括在内。

A．审计人员充足可用
B．同可能发生的事项有关的不利影响
C．可靠的相关证据
D．受到影响的杂项收入

单项选择题

在开展某项审计时，审计风险的最佳定义是______。

A．审计师有可能没有选择可作为检查内容的出错凭单
B．审计师有可能没有恰当地评价某项活动，因为其薄弱的内部会计控制
C．审计师有可能在检查过程中没有发现重大的错误或薄弱环节
D．审计师有可能不具备专长来适当地审计某专项活动

单项选择题

内部审计师从主要利益相关者的应收账款中发现一处错误。该应收账款的余额低于公司应收账款总额的1%。审计师是否有可能将该错误考虑为重大的，______。

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
某制造公司最近扩张迅速，正在考虑增加一条新的产品线。员工现在是双班倒并领取数额较大的加班工资。虽然公司所有产品的需求都很旺盛，但公司管理层担心产品需求会随着竞争对手经济、技术发展的变动而产生波动。管理层会考虑诸如以下的问题：是否富有效率地使用了公司的资源，公司是否扩张太快或者不够快，员工士气是否在下降，未来的扩张是否应当通过内部财力解决或是通过外债解决。管理层的下列______项要求在ⅡA《标准》指出的正常审计范围内。

A．对管理层的计划过程实施独立的评价，将它作为提出建议的依据
B．同银行商谈以识别可供选择的融资方案，磋商可供选择的合约，这些都要提交管理层以便进行评价
C．分析可供选择的融资方案，并将可选方案报审计委员会
D．对自制或采购决策进行分析，确定公司是否应该转包其部分增加容量的制造合同，将该建议上报管理层以便批准

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
内部审计师受命对公司的保险方案开展审计，包括对公司最小化风险的方法的适当性进行审计。公司为每位员工提供针对较大意外损伤和卫生保健福利的自保方案。该公司是一家大型的国内公司，在全国各地拥有15000余名员工。该公司利用外部的索赔处理商来管理其卫生保健方案。过去五年，该公司的医疗成本每年都上升8%左右，管理层正在考虑医疗费的控制问题。审计师需要确定对公司保险责任范围的提议审计范围，下列______项是有关潜在审计范围的准确陈述。
Ⅰ．鉴于这是一次内部审计，审计部门应该注重于发生在公司内部的索赔处理事项，而不是去审计卫生保健处理商处理交易的准确性。
Ⅱ．审计师应当在开展审计之前同管理层访谈，以了解：(1)其关注事项，(2)在做出自保险决策时用到的基本假定和基本原理。
Ⅲ．审计师应当考虑邀请一位保险精算顾问来更好地了解涉及的风险，以便帮助确定审计范围。

A．只有Ⅰ
B．只有Ⅱ
C．Ⅰ和Ⅱ
D．Ⅱ和Ⅲ

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
某制造公司最近扩张迅速，正在考虑增加一条新的产品线。员工现在是双班倒并领取数额较大的加班工资。虽然公司所有产品的需求都很旺盛，但公司管理层担心产品需求会随着竞争对手经济、技术发展的变动而产生波动。管理层会考虑诸如以下的问题：是否富有效率地使用了公司的资源，公司是否扩张太快或者不够快，员工士气是否在下降，未来的扩张是否应当通过内部财力解决或是通过外债解决。下列______因素可以很好地指出生产过程中发生舞弊活动的可能性。

A．员工的加班时间比去年增加了50%
B．尽管会生成一些废料，但没有来自废料销售的收入报告
C．同员工访谈表明他们总体来讲对管理层不满，如果管理层能听取员工的意见，生产力会有更大的改善
D．会计记录上的存货有所下降，同时已售商品成本提升

单项选择题

内部审计师受命对本单位财务部门的局域网(LAN)的安全性开展审计。投资决策(包括运用的对冲策略和金融衍生品)要用到在局域网上运行的数据和金融模型。该局域网还可用于从主机下载数据以帮助决策。在确定审计的范围时，下列______事项应当在安全审计的考虑范围之外。

A．对访问该局域网有关内容的物理安全进行调查
B．该局域网应用程序识别字段或记录层面的数据项的能力，在这个层面实施用户访问控制
C．同用户进行访谈，确定他们对该系统安全级别的评估
D．公司其他局域网的安全级别，这些局域网也利用敏感性数据

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
内部审计师受命对公司的保险方案开展审计，包括对公司最小化风险的方法的适当性进行审计。公司为每位员工提供针对较大意外损伤和卫生保健福利的自保方案。该公司是一家大型的国内公司，在全国各地拥有15000余名员工。该公司利用外部的索赔处理商来管理其卫生保健方案。过去五年，该公司的医疗成本每年都上升8%左右，管理层正在考虑医疗费的控制问题。下列______项分析性复核程序将对卫生保健费增加的合理性提供最有力的看法。

A．将发生的费用同其他公司发生的类似费用进行比较
B．取得卫生保健费用在可比较时期的政府指数，并将增长率同发生在公司每位员工身上的费用增长率进行比较
C．从另一家卫生保健机构那里取得标底，以提供同当前的卫生保健管理者一样的管理服务
D．将公司发生的卫生保健总费用与同行业公司发生的类似费用进行比较

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
某制造公司最近扩张迅速，正在考虑增加一条新的产品线。员工现在是双班倒并领取数额较大的加班工资。虽然公司所有产品的需求都很旺盛，但公司管理层担心产品需求会随着竞争对手经济、技术发展的变动而产生波动。管理层会考虑诸如以下的问题：是否富有效率地使用了公司的资源，公司是否扩张太快或者不够快，员工士气是否在下降，未来的扩张是否应当通过内部财力解决或是通过外债解决。管理层要求审计人员检查采购和生产过程中使用的资源因素，因为它们有助于改进效率。下列______项程序在解决管理层的关注事项最为无效。

A．对计划过程进行评价，确定商品的订货量和采购商品的方法
B．对过去三年的产品成本进行比较，识别任何较大的差异并调查其原因
C．同参与生产过程的员工访谈，对生产或采购问题有所了解
D．将公司的已售商品总成本同行业平均数进行比较

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
内部审计师受命对公司的保险方案开展审计，包括对公司最小化风险的方法的适当性进行审计。公司为每位员工提供针对较大意外损伤和卫生保健福利的自保方案。该公司是一家大型的国内公司，在全国各地拥有15000余名员工。该公司利用外部的索赔处理商来管理其卫生保健方案。过去五年，该公司的医疗成本每年都上升8%左右，管理层正在考虑医疗费的控制问题。假定审计人员想要测试卫生保健处理商是否满足有关恰当的付款或拒绝员工索赔的合同要求，最佳的审计方法是______。

A．对员工进行抽样，并同抽取的员工就卫生保健处理商是否有经验并恰当、及时地付款进行访谈
B．对卫生保健处理商已付款的索赔进行抽样，确定所有的付款是否都恰当
C．对卫生保健处理商归档的索赔进行抽样，确定它们是否得到恰当的付款或是遭到拒绝
D．对卫生保健处理商已付款的索赔进行抽样，并邀请外部专家来分析这些索赔是否得到恰当的处理

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
某制造公司最近扩张迅速，正在考虑增加一条新的产品线。员工现在是双班倒并领取数额较大的加班工资。虽然公司所有产品的需求都很旺盛，但公司管理层担心产品需求会随着竞争对手经济、技术发展的变动而产生波动。管理层会考虑诸如以下的问题：是否富有效率地使用了公司的资源，公司是否扩张太快或者不够快，员工士气是否在下降，未来的扩张是否应当通过内部财力解决或是通过外债解决。管理层担心员工的生产力和士气有可能会下降，虽然生产工人得到了更多的加班工资。下列______项审计程序在解决这个关注事项方面最为无效。

A．制定一份员工工资清单，分析加班工资的变动情况
B．对标准工作时间的产品和加班期间的产品进行分层，形成过去两年每位员工的产品清单
C．对员工进行统计抽样，同选定的员工就员工士气、生产力和他们对改进效率的方法的看法进行访谈
D．从可比较的行业中取得“最佳实务的”生产数据，识别存在差异的领域。后续跟进同生产监督人员的访谈

单项选择题

内部审计师开展了一项初步调查，识别出大量的重要审计问题和原因以便对它们进行深度的追查。被审计方非正式地表达了他们对初步调查结果的认同，并要求审计师在他们对这些问题领域做出回应之前不要报告这些重大的审计关注事项。下列______项审计反应是不恰当的。

A．继续按审计时间计划表来开展这项审计，并和管理层讨论及时完成这项审计的要求
B．考虑所涉及领域涵盖的风险，如果风险很高，就继续这项审计
C．考虑在不需要报告的情况下终止这项审计，因为被审计方已同意采取建设性的措施
D．在审计过程中同被审计方协同工作，按计划表继续这项审计，并从更深的层面解决重要的问题，以及应对被审计方的回应

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
内部审计师受命对公司的保险方案开展审计，包括对公司最小化风险的方法的适当性进行审计。公司为每位员工提供针对较大意外损伤和卫生保健福利的自保方案。该公司是一家大型的国内公司，在全国各地拥有15000余名员工。该公司利用外部的索赔处理商来管理其卫生保健方案。过去五年，该公司的医疗成本每年都上升8%左右，管理层正在考虑医疗费的控制问题。在对审计工作进行安排时，管理层要求审计师去评价自保险运用的恰当性，从而使组织的风险最小化。假定管理层对审计范围做出了要求，而审计人员不具备有关技能，审计师是否应该邀请一位保险精算顾问来帮助这项审计，______。

A．不应该。审计部门具备评估控制的技能，保险控制概念同其他控制概念并没有明显的区别
B．不应该。评估风险是正常的审计工作，因此该项审计业务并不具有独特性
C．应该。保险精算师在确定卫生保健费用的合理性方面至关重要
D．应该。审计师当中通常不具备可以识别并量化自保险风险的技能

单项选择题

内部审计师计划对质量保证工作的效果进行审计，由于这项工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是______。

A．查阅内部审计活动的章程和已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围
B．鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定
C．在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致
D．由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
内部审计师受命对公司的保险方案开展审计，包括对公司最小化风险的方法的适当性进行审计。公司为每位员工提供针对较大意外损伤和卫生保健福利的自保方案。该公司是一家大型的国内公司，在全国各地拥有15000余名员工。该公司利用外部的索赔处理商来管理其卫生保健方案。过去五年，该公司的医疗成本每年都上升8%左右，管理层正在考虑医疗费的控制问题。假定审计师担心牙科医生将没有提供的服务对卫生保健处理商记账，从而发生重大的舞弊行为。例如，员工可能是要拔牙，但牙科医生向卫生保健处理商收取了拔牙费和镶假牙的费用。确定这种舞弊是否存在的最为有效的程序是______。

A．为牙科医生制定一个付款计划表，通过向卫生保健处理商证实付款情况来核实向牙科医生的付款情况
B．对付给牙科医生的款项进行随机抽样，证实向牙科医生所在机构付款的数额，确定该数额同牙科医生记账的数额是否一致
C．对牙科医生提交的索赔申请进行随机抽样，通过系统进行追踪，确定该索赔申请是否已按入账的金额支付
D．对通过牙科医生所在机构提交的员工索赔申请进行发现抽样，通过直接和受过牙科医生服务的员工通信，来证实牙科医生实施的服务类型

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
某机构的内部审计部门已成立十年，但其审计章程尚未得到审计委员会的批准。不过，审计委员会由首席执行官(CEO)担任主席，并由主计长与一位外部董事构成。审计执行主管直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计部门从未感到需要推动审计章程的正式批准事宜。该机构是上市公司，有九大主要部门。前一任审计执行主管由于同某位重要的业务客户有争执而在近期被解雇。新上任的审计执行主管具有外部审计和内部审计方面的重要经验，但在他上任的第一个月内就有关内部审计工作的性质和对有关记录的接触方面，就遭到了业务客户的实质性拒绝，而且，CEO指责审计执行主管没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。以下______种组合最佳阐述了范围限制以及审计执行主管的恰当反应。

A．.a
B．.b
C．.c
D．.d

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
内部审计师受命对公司的保险方案开展审计，包括对公司最小化风险的方法的适当性进行审计。公司为每位员工提供针对较大意外损伤和卫生保健福利的自保方案。该公司是一家大型的国内公司，在全国各地拥有15000余名员工。该公司利用外部的索赔处理商来管理其卫生保健方案。过去五年，该公司的医疗成本每年都上升8%左右，管理层正在考虑医疗费的控制问题。卫生保健处理商想要实施有关控制来防范牙科医生的舞弊行为。此外，假定所有的索赔申请都是通过电子手段提交到卫生保健处理商那里，下列______项控制程序最为有效。

A．制定一个方案来识别超出以下基于个人期望的程序：员工的年龄、最近是否实施类似的程序、每项索赔的平均成本
B．要求牙科医生签名表达对所有提交的索赔申请的完成情况，证明被索赔申请的程序得到实施这一事实
C．向牙科医生发出函证，要求他们证实提交给卫生保健处理商的索赔申请的准确性质
D．发生一个整合测试工具(ITF)，提交虚假的索赔申请来核实该系统是否能前后一致地发现这类索赔申请

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
某机构的内部审计部门已成立十年，但其审计章程尚未得到审计委员会的批准。不过，审计委员会由首席执行官(CEO)担任主席，并由主计长与一位外部董事构成。审计执行主管直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计部门从未感到需要推动审计章程的正式批准事宜。该机构是上市公司，有九大主要部门。前一任审计执行主管由于同某位重要的业务客户有争执而在近期被解雇。新上任的审计执行主管具有外部审计和内部审计方面的重要经验，但在他上任的第一个月内就有关内部审计工作的性质和对有关记录的接触方面，就遭到了业务客户的实质性拒绝，而且，CEO指责审计执行主管没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。从内部审计部门的观点看，下列______项事实本身会导致缺乏独立性。
Ⅰ．首席执行官指责现任的审计执行主管没有从“整个组织的最佳利益”角度开展业务。
Ⅱ．审计委员会的成员大多数来自于组织内部。
Ⅲ．内部审计章程没有经过董事会或审计委员会的批准。

A．只有Ⅰ
B．只有Ⅱ
C．只有Ⅱ和Ⅲ
D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
内部审计师受命对公司的保险方案开展审计，包括对公司最小化风险的方法的适当性进行审计。公司为每位员工提供针对较大意外损伤和卫生保健福利的自保方案。该公司是一家大型的国内公司，在全国各地拥有15000余名员工。该公司利用外部的索赔处理商来管理其卫生保健方案。过去五年，该公司的医疗成本每年都上升8%左右，管理层正在考虑医疗费的控制问题。假定审计师的初步调查表明有些牙科医生将没有提供的服务对卫生保健处理商记账，并且卫生保健处理商没能发现或防范这种做法。审计师希望向管理层提交一份所涉及金额的估计数。审计师选择的方法是对牙科医生的索赔申请进行抽样，证实该索赔申请的恰当性。最佳的审计抽样方法是______。

A．对低价进行发现抽样，来缓和对舞弊期望的程度
B．对所有牙科医生进行货币单位抽样，如果该舞弊超出了规定限额的话
C．进行属性抽样，对无效的可作为偏差的索赔申请进行归类
D．对有嫌疑的牙科医生提交的索赔申请进行古典变量估计，通过实施服务的金额进行分层

单项选择题

在审计过程中，审计师的初步结论是：某主要分部不恰当地将研究开发费用进行资本化。由于这个审计项目还未结束，因此审计师既没有对该问题做书面记录，也没有确定它是否真正属于审计问题。可是，审计师得知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内部审计保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”下列______项陈述是内部审计主管针对该审计问题采取的恰当措施。

A．立即向ⅡA报告该报告，并寻求道德方面的解释和指导
B．告知公司总裁这个审计范围限制需要向董事会报告
C．继续调查该领域，直到确定所有的事实，并且在工作底稿中予以相应记录
D．立即通告外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控

单项选择题

内部审计部门遇到了来自高层管理者的范围限制，这将会影响内部审计部门实现审计目标的能力。这个范围限制的性质应该______。

A．在审计工作底稿中注明，但在可能的情况下，还应当按计划开展这项审计，并绕开范围限制
B．同外部审计师沟通，以便他们能够更加详细地调查该领域
C．最好通过书面形式向董事会沟通
D．同管理层沟通，表明无法接受这项限制，因为它将削弱审计部门的独立性

单项选择题

内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，下列______项不属于范围限制。

A．业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行
B．审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了内部审计主管认为很有必要实施的审计项目
C．被审计方表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰
D．以上三项都不是

单项选择题

根据以下信息，回答下列问题。
某机构的内部审计部门已成立十年，但其审计章程尚未得到审计委员会的批准。不过，审计委员会由首席执行官(CEO)担任主席，并由主计长与一位外部董事构成。审计执行主管直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计部门从未感到需要推动审计章程的正式批准事宜。该机构是上市公司，有九大主要部门。前一任审计执行主管由于同某位重要的业务客户有争执而在近期被解雇。新上任的审计执行主管具有外部审计和内部审计方面的重要经验，但在他上任的第一个月内就有关内部审计工作的性质和对有关记录的接触方面，就遭到了业务客户的实质性拒绝，而且，CEO指责审计执行主管没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。假定和业务客户就业务范围方面存在争执，以下______项内部审计活动不恰当。

A．同董事会会面以取得对审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题
B．若分歧不能消除，则向董事会报告
C．与首席执行官和主计长一起检查规定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案
D．向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本—效益审计

单项选择题

根据ⅡA《标准》，内部审计师在经营目标和目的方面的角色是______。

A．批准经营目标或目的的达成
B．确定基础假定是否恰当
C．制定并实施控制程序
D．实现期望的经营方案结果

单项选择题

内部审计的最初范围由下列______项界定。

A．审计目标
B．计划表和时间估计
C．初步调查
D．审计方案

单项选择题

外部咨询师正在开发一个系统以便城市的资本设备管理之用。对咨询师的产品的恰当审计范围是______。

A．审核这位咨询师的合同，确定其正当性
B．制定管理和控制该事项的参数值
C．确定建立在该系统中的控制的适当性
D．审核空闲设备的处理情况

单项选择题

公司正在考虑购买一家小型的有毒废料加工厂。内部审计师对这项收购开展尽职调查。内部审计师的工作范围最不可能包括______。

A．对针对废料加工厂的当前诉讼卷宗的价值进行评价
B．对废料加工厂接受废料的程序进行检查，并和法律要求进行比较
C．对废料加工厂是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析
D．对废料加工厂的经营情况和盈利能力的效率进行评估。

单项选择题

离场会议的主要目的是______。

A．同所有受影响的各方进行沟通
B．纠正发现的缺陷
C．评估审计人员的绩效
D．提交最终的审计报告

单项选择题

下列______项是审计方案中的恰当步骤。

A．声明这项审计
B．观察有关的程序
C．定义审计目标
D．对审计报告进行规划

单项选择题

内部审计师怀疑采购部门发生了舞弊。审计师应当最先向______沟通。

A．董事会
B．审计委员会
C．主管采购的副总裁
D．审计管理人员

比率	(20X3)	(20X2)	(20X1)	行业
流动比率	当年	上一年	前年	平均数
	1.94	1.89	2.28	2.13
速动比率	0.66	0.88	1.22	1.4
应收款周转天数	112	93	72	69

存货周转天数	148	167	92	73

已售商品成本占销售额的比率	0.375	0.402	0.412	0.445


销量/有形资产	2.89	2.58	2.53	3.01

销量/总资产	1.33	1.31	2.53	2.78
销售增长	0.03	0.16	0.02	0.045
净收入	(7600 美元)	985 美元	(1200 美元)	4500 美元

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在初步调查过程中，审计人员注意到针对主要供应商的几份应付账款凭单都存在对过去发票的重复付款进行调整的情况。这将表明______。

以下______项是对初步调查的最佳描述。

外勤工作可定义为“客观地搜集某实体的运营证据、评价证据，并确定这些运营是否满足可接受标准的系统过程”。下列______项不属于外勤工作的组成内容。

编写审计方案发生在审计过程的下列______阶段。

在计划一项审计时，现场调查对下列______项没有帮助。

ⅡA《标准》要求审计人员在出具最终的书面报告前同恰当级别的管理人员讨论有关结论和建议。审计人员通常在离场会议完成这项工作。下列______项是对离场会议目标的最佳描述。

在国外建立内部审计现场办公场所的优势是______。

在编制审计方案时，下列______项不是必不可少的。

结束会议(closing conference)的首要目标是______。

内部审计师应该采取下列______项行动从而在业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围。

在外勤阶段为了确定所开展审计测试的程度，在完成下列______项后应当编制审计方案。

下列______项是审计方案中的步骤之一。

测试内部控制的审计方案应该______。

审计人员开始某项审计时从初步评价内部控制开始，其目标是确定下一步审计活动的程度。如果这位审计人员在初步评价内部控制后发现有关控制可能不适当，那么下一步骤是______。

内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚刚完成一项现场调查，下一步他应该______。

同经营人员访谈、识别被审计方的目标、识别用于评价业绩的标准，以及评估被审计方经营业务中的固有风险，一般是在内部审计活动的下列______阶段实施。

主管审计师刚刚得到下一次审计分工以及审计小组分工人员的通知。那么对审计时间预算定案的恰当阶段是______。

以下______项不是结束/离场会议的目标。

在离场会议期间，审计人员和被审计方对一份记录很好的审计发现有不同意见。假若在出具审计报告前，有关问题无法得到解决，下列______项描述了处理这种情形的恰当方式。

审计方案的主要目标之一是______。

ⅡA《标准》要求审计人员在出具最终的书面报告前同恰当级别的管理人员讨论有关结论和建议。下列______项是审计人员对结束会议进行记录的主要原因。

初步调查揭示出以往的审计缺陷没有得到纠正。随后的外勤工作证实该缺陷依然存在。下列______项行动应当是内部审计师着手去做的。

对以审计意见为依据的工作的最佳控制是______。

标准化的审计业务工作方案不适合下列______种情形。

对采购职能开展综合性审计的审计方案应当包括______。

某政府单位的财务部门在编制年度预算运用基于计算机的模型来预测税收收入。内部审计小组被要求对该模型进行审计，这项审计的合理目标是______。

内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计的一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有哪位员工具备足够的专业知识来完成这个审计步骤，内部审计主管应该______。

对于内部审计师而言，离场会议的目标之一是______。

在与审计经理的会议上，内部审计主管正在为下一年的计划做出业务工作安排。以下______种方法能够确保每位审计经理在工作安排和内部审计活动资源的分担方面最为恰当。

内部审计师最有可能在账户余额的某项错误涉及下列______问题时判断其为重大的。

内部审计师在计划一项审计时可以判断某事项是不重要的。不过，审计师如果在随后确定了下列______项时仍可以将该事项包括在内。

在开展某项审计时，审计风险的最佳定义是______。

内部审计师从主要利益相关者的应收账款中发现一处错误。该应收账款的余额低于公司应收账款总额的1%。审计师是否有可能将该错误考虑为重大的，______。

内部审计部门遇到了来自高层管理者的范围限制，这将会影响内部审计部门实现审计目标的能力。这个范围限制的性质应该______。

内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，下列______项不属于范围限制。

根据ⅡA《标准》，内部审计师在经营目标和目的方面的角色是______。

内部审计的最初范围由下列______项界定。

外部咨询师正在开发一个系统以便城市的资本设备管理之用。对咨询师的产品的恰当审计范围是______。

公司正在考虑购买一家小型的有毒废料加工厂。内部审计师对这项收购开展尽职调查。内部审计师的工作范围最不可能包括______。

离场会议的主要目的是______。

下列______项是审计方案中的恰当步骤。

内部审计师怀疑采购部门发生了舞弊。审计师应当最先向______沟通。