单项选择题

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A．生产过程中出现的正常报废产品所耗用的原材料
B．用于返修产品修理的易损零配件
C．生产企业外购用于经营管理的办公用品
D．生产企业外购用于职工食堂的中央空调

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单项选择题

增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是( )。

A．购进职工食堂的专用设备
B．购进生产空气净化器的生产设备
C．购进用于发放职工福利的食品
D．购进用于免税项目的原材料

单项选择题

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A．生产过程中出现的正常报废产品所耗用的原材料
B．用于返修产品修理的易损零配件
C．生产企业外购用于经营管理的办公用品
D．生产企业外购用于职工食堂的中央空调

单项选择题

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

A．14．73
B．12．47
C．10．20
D．17．86

单项选择题

2017年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2016年度增值税纳税审核时，发现纳税人2016年12月有下列一笔业务：(单位：元) 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。(假定该纳税人2016年决算报表已编制)，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

A．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 17000
C．借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 14529．91
D．借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 14529．91

单项选择题

某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装服务的销售额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应( )。

A．全额按17％申报缴纳增值税
B．全额按6％申报缴纳增值税
C．由主管税务机关核定，按17％税率征收货物的增值税，同时按11％税率征收销售服务的增值税
D．由主管税务机关核定，按17％税率征收货物的增值税，同时按6％税率征收销售服务的增值税

单项选择题

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B．汽车制造厂生产销售汽车的同时又为客户提供修理劳务
C．购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
D．塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务

单项选择题

莱企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)( )。

A．第2栏“认证相符的增值税专用发票一本期认证相符且本期申报抵扣”
B．第3栏“认证相符的增值税专用发票一前期认证相符且本期申报抵扣”
C．第8栏“其他扣税凭证一其他”
D．第33栏“待抵扣进项税额一其他扣税凭证一其他”

单项选择题

下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。

A．生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B．委托加工应税消费品的单位
C．进口应税消费品(金银首饰除外)的单位
D．受托加工应税消费品的单位

单项选择题

根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。

A．批发环节销售的卷烟
B．零售环节销售的卷烟
C．批发环节销售的白酒
D．零售环节销售的白酒

单项选择题

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，错误的是( )。

A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．进口应消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C．以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D．委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

单项选择题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不合税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不合税售价是每箱2．5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)

A．0
B．1．5
C．1．88
D．2．25

单项选择题

某化妆品公司(增值税一般纳税人)将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该高档化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5％，消费税税率为15％。该批高档化妆品应缴纳的消费税为( )元。

A．1260
B．1482．35
C．1411．76
D．1200

单项选择题

委托方将收回的委托加工税消费品，用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣的范围)，其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。

A．借：委托加工物资贷：银行存款
B．借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税
C．借：应交税费一应交消费税贷：银行存款
D．借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

单项选择题

某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60％用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56％加150元／标准箱、烟丝消费税税率为30％。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。

A．210．20
B．216．20
C．224
D．225．20