某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳...

某企业为增值税一般纳税人，4月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月无预缴增值税税款，则4月末该企业应作的会计处理是( )。

A．借：应交税费——未交增值税 850 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 850
B．借：银行存款 850 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 850
C．借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 850 贷：应交税费——未交增值税 850
D．不需要作账务处理

单项选择题

某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正确会计处理为( )。

A．借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷：银行存款 117000
B．借：固定资产 117000 贷：银行存款 117000 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 117000 贷：递延收益 117000
C．借：固定资产 117000 贷：银行存款 117000 借：应交税费——未交增值税 117000 贷：营业外收入 117000
D．借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税(减免税款) 117000 贷：银行存款 117000 营业外收入 100000

单项选择题

委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是( )。

A．借：委托加工物资贷：银行存款
B．借：委托加工物资贷：应交税费——应交消费税
C．借：应交税费——应交消费税贷：银行存款
D．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税

单项选择题

某卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年1月份委托另一烟丝加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1．7万元，卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟，则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税，卷烟厂应作的会计分录正确的是( )。

A．借：委托加工物资 25．71万元贷：银行存款 25．71万元
B．借：应交税费——应交消费税 25．71万元贷：银行存款 25．71万元
C．借：委托加工物资 18万元贷：银行存款 18万元
D．借：应交税费——应交消费税 18万元贷：银行存款 18万元

单项选择题

2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

A．借：应交税费——待抵扣进项税额 102万元贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 102万元
B．借：应交税费——待抵扣进项税额 61．2万元贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 61．2万元
C．借：应交税费——待抵扣进项税额 40．8万元贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40．8万元
D．本月不需对此业务进行账务处理

单项选择题

企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。

A．房产税
B．城镇土地使用税
C．教育费附加
D．车船税

单项选择题

位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣)。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17％，出口退税率为13％，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60％。则当期免抵税额为( )万元。

A．65
B．46
C．19
D．20

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，4月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000~结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于4月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是( )。

A．借：应付职工薪酬 8500 贷：应交税费——增值税检查调整 8500
B．借：应交税费——增值税检查调整 8500 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500
C．借：应付职工薪酬 8500 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500
D．借：应付职工薪酬 8500 贷：应交税费——未交增值税 8500

单项选择题

下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是( )。

A．对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
B．增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
C．增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
D．增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，12月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是( )。

A．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 30600 贷：本年利润 210600 银行存款 20000
B．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 30600 贷：营业外收入 210600 银行存款 20000
C．借：原材料 198600 应交税费——应交增值税(进项税额) 32000 贷：本年利润 210600 银行存款 20000
D．借：原材料 198018．02 应交税费——应交增值税(进项税额) 32581．98 贷：营业外收入 210600 银行存款 20000

单项选择题

某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2015年4月收购花生100吨，每吨收购价5000元，收购凭证上注明收购款总计为500000元；当月生产花生油领用花生40吨，该食品油加工企业采取“投入产出法”确定农产品当期的进项税额。下列关于领用花生生产花生油的环节，账务处理正确的是( )。

A．借：生产成本 200000 贷：原材料——花生 200000
B．借：原材料435000 应交税费——应交增值税(进项税额) 65000 贷：银行存款 500000
C．借：生产成本 170940．17 应交税费——应交增值税(进项税额) 29059．83 贷：原材料——花生 200000
D．借：生产成本 176991．15 应交税费——应交增值税(进项税额) 23008．85 贷：原材料——花生 200000

单项选择题

出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对于证明上注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”的会计处理，正确的是( )。

A．蓝字借记“主营业务成本”科目，蓝字贷记“，应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
B．红字借记“主营业务成本”科目，红字贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
C．蓝字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，蓝字贷记“主营业务成本”科目
D．红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“主营业务成本”科目

单项选择题

委托方支付的下列各项税费中，不应计入委托加工物资成本的是( )。

A．支付的加工费
B．委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟在委托加工过程中支付的消费税
C．委托加工收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售的委托加工过程中支付的消费税
D．委托加工收回的香水精用于连续生产护手霜在委托加工过程中支付的消费税

单项选择题

某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25％，消费税税率为9％。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是( )。

A．借：库存商品 61．81万元贷：银行存款 61．81万元
B．借：营业税金及附加 61．81万元贷：银行存款 61．81万元
C．借：库存商品 65．23万元贷：银行存款 65．23万元
D．借：营业税金及附加 65．23万元贷：银行存款 65．23万元

单项选择题

某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明金额564．1元、税额95．9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。

A．借：应交税费——应交增值税(减免税款) 660 贷：管理费用 660
B．借：应交税费——未交增值税 660 贷：管理费用 660
C．借：应交税费——应交增值税(进项税额) 660 贷：管理费用 660
D．借：管理费用 564．1 应交税费——应交增值税(进项税额) 95．9 贷：银行存款 660

单项选择题

增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记( )。

A．其他应收款——应收出口退税款
B．应交税费——应交增值税(出口退税)
C．应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D．银行存款

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。

A．借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000
B．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000 贷：银行存款 12000
C．借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
D．借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000

单项选择题

委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。

A．借：委托加工物资贷：银行存款
B．借：委托加工物资贷：应交税费——应交消费税
C．借：应交税费——应交消费税贷：银行存款
D．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税

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某企业为增值税一般纳税人，4月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月无预缴增值税税款，则4月末该企业应作的会计处理是( )。

某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正确会计处理为( )。

委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是( )。

2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。

某企业为增值税一般纳税人，4月15日通过银行转账上缴3月应纳的增值税税额3400元，则正确的账务处理为( )。

甲运输企业为增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期，2016年3月取得含税运输收入31930元。下列关于甲运输企业此项业务的账务处理中，正确的是( )。

某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是( )。

下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是( )。

出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对于证明上注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”的会计处理，正确的是( )。

委托方支付的下列各项税费中，不应计入委托加工物资成本的是( )。

某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25％，消费税税率为9％。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是( )。

某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明金额564．1元、税额95．9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。

增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记( )。

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。

委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。