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问答题

某税务师到甲公司进行税务代理审查，甲公司财务人员提出如下问题： (1)2017年5月初次购入防伪税控系统，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注明金额为3068．38元，增值税521．62元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (2)2017年6月30日进行存货盘点过程中，发现A材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元(不含增值税，购入时取得增值税专用发票)。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (3)2017年9月29日，甲公司购入一辆小汽车(排量为2．0T)用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税20400元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务。要求：请根据以上资料代某税务师进行分析，回答上述问题。

答案：正确答案：(1)企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以全额抵扣增值税。甲公司应当编制的会计分录为：借：管理费用 359...

问答题

甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2017年6月发生的与增值税有关的经济业务如下： (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明的价款为1550万元，增值税税额为263．5万元(符合年抵扣规定)。当日该批材料已被该工程全部领用。 (2)销售商铺取得收入为9502．5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成，甲公司已预交增值税，并采用简易计算方法计税。 (3)销售自行开发的商品房取得收入13320万元。该商品房于2016年6月1日开工(《建筑工程施工许可证》开工日为2016年6月1日)，于2017年5月完工。甲公司取得土地使用权支付的土地出让金为44400万元，面积为200000平方米，当月销售商品房面积为10000平方米，该商品房的总建筑面积为500000平方米。该商品房的成本为8300万元。 (4)销售自用的办公楼取得收入15750万元。该办公楼系甲公司于2014年6月自建的，入账价值为5000万元，预计使用20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司选择按简易计税方式纳税。 (5)以银行存款支付工程进度款，取得增值税专用发票注明的价款为8000万元，增值税税额为880万元。其他资料：上述收入均为含税收入，当月取得的增值税专用发票均通过认证，不考虑其他因素。要求：编制上述业务的会计分录。

答案：正确答案：会计分录为： (1)借：原材料 1550 应交税费一应交增值税(进项税额) 158．1 应交税费一待抵扣进项税...

问答题

某出口企业系增值税一般纳税人，出口业务适用“免抵退”税政策，其生产的产品适用增值税税率为17％，出口退税率为11％。2017年3月份生产销售情况如下： (1)采购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1600000元，增值税税款为272000元，材料已入库，款项已经支付。 (2)本月内销货物取得不含增值税销售额为273411．76元，款项已经收到。 (3)本月出口货物的销售额折合人民币为1436000元(出口货物离岸价格)，款项尚未收到。要求：假设上期留抵税额为0，根据以上资料，计算当期应纳或应退增值税税额，并作出相关会计处理。

答案：正确答案：(1)购买原材料：借：原材料 1600000 应交税费一应交增值税(进项税额) 272000 贷：银行存款 ...

问答题

某企业(增值税一般纳税人)2017年8月在生产领用原材料时，发现上月购进的不合税价为10000元、增值税额为1700元的原材料质量存在问题，已知其在购进时已支付货款并取得增值税专用发票，同时已经认证抵扣。现与销货方协商，将这批原材料全部退回销售方，收到销售方开具的红字增值税专用发票。

答案：正确答案：借：银行存款 11700 应交税费一应交增值税(进项税额) 1700(红字登记) 贷：原材料 10000

问答题

甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2017年6月发生的与增值税有关的经济业务如下： (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明的价款为1550万元，增值税税额为263．5万元(符合年抵扣规定)。当日该批材料已被该工程全部领用。 (2)销售商铺取得收入为9502．5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成，甲公司已预交增值税，并采用简易计算方法计税。 (3)销售自行开发的商品房取得收入13320万元。该商品房于2016年6月1日开工(《建筑工程施工许可证》开工日为2016年6月1日)，于2017年5月完工。甲公司取得土地使用权支付的土地出让金为44400万元，面积为200000平方米，当月销售商品房面积为10000平方米，该商品房的总建筑面积为500000平方米。该商品房的成本为8300万元。 (4)销售自用的办公楼取得收入15750万元。该办公楼系甲公司于2014年6月自建的，入账价值为5000万元，预计使用20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司选择按简易计税方式纳税。 (5)以银行存款支付工程进度款，取得增值税专用发票注明的价款为8000万元，增值税税额为880万元。其他资料：上述收入均为含税收入，当月取得的增值税专用发票均通过认证，不考虑其他因素。要求：编制月末结转增值税及次月缴纳增值税相关的会计分录。

答案：正确答案：月末结转增值税当期进项税额合计＝158．1＋528＝686．1(万元)；当期销项税额合计＝1320(万元)...

问答题

某辅导期一般纳税人当月领购发票25份，18日将25份发票全部开具，到税务机关再次领购，按已开具的25份发票预缴税款6万元，通过银行转账支付。

答案：正确答案：借：应交税费一应交增值税(已交税金) 6 贷：银行存款 6

问答题

某企业(增值税一般纳税人)应缴纳的增值税以15日为一个纳税期，每月16日至20 期间需预缴一次增值税，假设本月预缴增值税20万元，通过银行存款支付。

答案：正确答案：借：应交税费一应交增值税(已交税金) 20 贷：银行存款 20

问答题

某公司2016年12月份缴纳技术维护费420元，取得增值税专用发票。

答案：正确答案：增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额。缴纳时：借：...

问答题

甲公司为房地产开发企业．2016年5月8日开工建设某住宅小区，至2017年7月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为12000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。8月甲公司销售收入为29000万元，销售建筑面积为15000平方米。

答案：正确答案：当期允许扣除的土地价款＝(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款＝(1500...

问答题

某工业企业(增值税一般纳税人)本期“应交税费一应交增值税”科目贷方的销项税额为17万元，借方进项税额为6．8万元，期初无余额。

答案：正确答案：应纳增值税＝17－6．8＝10．2(万元) 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10．2 贷：应交税费...

问答题

某企业(增值税一般纳税人)当月“应交增值税”明细账户贷方销项税额为10万元，借方的进项税额为8万元，借方的已交税金(预缴)为5万元。

答案：正确答案：借：应交税费一未交增值税 3 贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 3

问答题

甲公司(增值税一般纳税人)本月12日销售给乙公司的一批产品全部被退回，销售价款100万元，增值税17万元，乙公司尚未支付该笔货款，已开具红字发票。

答案：正确答案：借：主营业务收入 100 贷：应收账款 117 应交税费一应交增值税(销项税额) 17(红字登记)