下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是( )。

A．主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
B．规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金．也是防止舞弊的一项重要控制
C．企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立
D．编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

单项选择题

被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下( )方法，以使审计程序的针对性更强。

A．追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B．清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C．检查营业收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D．从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其他佐证

单项选择题

以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是( )。

A．核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关
B．将销售发票的单价与商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关
C．验算销售发票单价，数量和合计金额的正确性，与营业收入“准确性”认定相关
D．核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入“准确性”认定相关

单项选择题

注册会计师接受委托审计Y公司2014年度的财务报表，在审计过程中发现Y公司2015年1月15日主营业务收入明细账中有一笔红字记录，系冲销2014年12月26日记录的一笔大额收入，对此A注册会计师应采取的措施中最不恰当的是( )。

单项选择题

以下与销售相关的职责分离中，没有理由认为存在缺陷的是( )。

A．职员甲登记应收账款明细账与主营业务收入明细账
B．职员乙负责与客户谈判销售价格、付款期限等
C．职员丙与客户签订销售合同并收取货款
D．职员丁负责向客户发货及验收原材料

单项选择题

注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对主营业务收入来说一般只能证明( )认定，而不能证明其他认定。

A．发生
B．准确性
C．完整性
D．权利和义务

单项选择题

以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是( )。

A．在销售发生之前．赊购已经正式审批
B．未经批准的销货一律不准发货
C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策的方式

单项选择题

对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的( )方面的工作内容。

A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

单项选择题

利用自动化信息系统将计算机生成的销售发票的号码与发运凭证的号码进行比对，并不能防范( )重大错报风险。

A．向某公司发出了其他公司购买的商品
B．商品发出后未开具销售发票
C．实际发出商品数量超过了批准的数量
D．销售发票可能未附发运凭证

单项选择题

记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是( )。

A．控制所有事先连续编号的销售发票
B．依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
C．检查销售发票是否经适当的授权批准
D．记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

单项选择题

注册会计师对被审计单位应收账款账龄分析的目的主要是为了确认( )。

A．坏账准备的计提充分性
B．赊销业务的审批情况
C．应收账款的可收回性
D．应收账款的真实性

单项选择题

以下说法中，不正确的是( )。

A．检查是否向所有装运的货物都开具了账单．可以实现“真实性”目标
B．销售发票需要事先连续编号
C．开具账单的部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
D．仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货

单项选择题

如果下列程序均能实施，则( )最有助于注册会计师证实应收账款的计价和分摊认定。

A．向债务人函证
B．检在顾客对月末对账单的回复
C．检查期后收款
D．检查坏账准备的计提是否充分

下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是( )。

你可能感兴趣的试题

下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是( )。

以下对销售与收款业务流程中接受客户订单的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。

开具发票是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括( )。

在X公司规定的下列有关销售业务的部分内部控制中，存在缺陷的是( )。

被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下( )方法，以使审计程序的针对性更强。

以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是( )。

注册会计师接受委托审计Y公司2014年度的财务报表，在审计过程中发现Y公司2015年1月15日主营业务收入明细账中有一笔红字记录，系冲销2014年12月26日记录的一笔大额收入，对此A注册会计师应采取的措施中最不恰当的是( )。

以下与销售相关的职责分离中，没有理由认为存在缺陷的是( )。

注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对主营业务收入来说一般只能证明( )认定，而不能证明其他认定。

以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是( )。

对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的( )方面的工作内容。

利用自动化信息系统将计算机生成的销售发票的号码与发运凭证的号码进行比对，并不能防范( )重大错报风险。

记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是( )。

注册会计师对被审计单位应收账款账龄分析的目的主要是为了确认( )。

以下说法中，不正确的是( )。

如果下列程序均能实施，则( )最有助于注册会计师证实应收账款的计价和分摊认定。