单项选择题

注册会计师在测试X公司与采购交易相关的内部控制时发现的以下情况中，( )最有可能表明采购交易完整性认定存在重大错报风险。

A．遗失连续编号的验收单
B．出现重复的验收单
C．订购单与验收单不符
D．供应商名称与代码不匹配

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单项选择题

乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险．可能采取的计算机控制是( )。

A．计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印
B．长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动
C．访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工
D．处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对

单项选择题

在与采购交易相关的下列凭证中，无助于采购交易的“准确性”认定或与采购相关的期末账户余额的“计价和分摊”认定的是( )。

A．订购单
B．卖方发票
C．验收单
D．付款凭证

单项选择题

在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是( )。

A．平滑利润
B．通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C．在国外开展销售交易，管理层对遭遇的问题的解决经验有限
D．把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

单项选择题

以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。

A．订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
B．订购单必须连续序号
C．追查存货的采购至存货永续盘存纪录与存货的“完整性”认定有关
D．连续编号的订购单与应付账款的“完整性”认定有关

单项选择题

注册会计师在测试X公司与采购交易相关的内部控制时发现的以下情况中，( )最有可能表明采购交易完整性认定存在重大错报风险。

A．遗失连续编号的验收单
B．出现重复的验收单
C．订购单与验收单不符
D．供应商名称与代码不匹配

单项选择题

以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。

A．采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜
B．财务部门应付账款记账员应当定期(比如每周)汇总本期间内生成的所有“采购订单”并与请购单核对，编制采购信息报告
C．采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关
D．采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

单项选择题

关于采购与付款交易的控制测试中，不正确的是( )。

A．注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
B．注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致．发票上是否加盖了“相符”印戳
C．每月月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
D．检查验收单是否经事先编号并已登记入账，主要实现计价和分摊认定

单项选择题

为防止出现“在供应商发票已到、但商品尚未收到的情况下记录采购”的错报，最有效的控制措施是( )。

A．收货人员将收到商品的情况录入采购入库通知单，并与订购单比对
B．当仓库索取订购单核对所收货物时，由计算机生成连续编号的采购入库通知单
C．计算机定期打印没有相应供应商发票的采购入库通知单的完整清单
D．由计算机比对订购单、采购入库通知单和供应商发票，只有比对一致才能人账

单项选择题

以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。

A．验收单、请购单都需要连续编号控制
B．验收单与应付账款的存在认定有关
C．验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D．验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

单项选择题

以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是( )。

A．检查企业验收单是否有缺号
B．检查付款凭单是否附有卖方发票
C．检查卖方发票连续编号的完整性
D．审核采购价格和折扣的标志

单项选择题

固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是( )。

A．因上年度相关内部控制难以信赖，本次审计不在实施控制测试
B．因上年度已全面观察新增固定资产，本次审计仅观察新增固定资产
C．因上年度已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明
D．因上年度已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产权折旧年限

单项选择题

以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。

A．编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
B．编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，如订购单、验收单和供应商发票等
C．连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
D．编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

单项选择题

验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，注册会计师不认可的是( )。

A．验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单
B．验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任
C．验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门
D．验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误

单项选择题

为证实X公司20×4年年末应付账款期末余额的“完整性”认定，下列进一步审计程序中效果最好的是( )。

A．抽取20×5年年初的验收单，追查到应付账款明细账的贷方记录
B．抽取20×4年年末大额应付账款的借方记录，追查到银行对账单的贷方
C．抽取20×4年年末人账的应付账款．追查到卖方发票及验收单
D．抽取20×5年年末应付账款明细账的贷方记录，向供应商函证

单项选择题

以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。

A．申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
B．定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关
C．已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
D．应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关