单项选择题

某烟酒批发公司，2015年8月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44.46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17.55万元；当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。

A.7.53
B.6.33
C.4.97
D.2.95

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单项选择题

关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

单项选择题

税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

单项选择题

某增值税一般纳税人2014年11月购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，交由当地甲运输企业（小规模纳税人）负责运输，支付运费3000元，取得甲企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.9907.5
B.9750
C.9817.5
D.13000

单项选择题

按现行政策，下列选项中，应征收增值税的是（）。

A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程
B.体育彩票发行收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.超市销售鸡蛋

单项选择题

某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，10月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，10月份收取租金60000元。该运输企业10月份应确认增值税销项税（）元。（上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算）

A.89180
B.88580
C.78980
D.81980

单项选择题

某财务软件公司为一般纳税人，2015年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的不含税金额为21600元（发票已通过税务机关的认证）。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.1700
B.1860
C.43928
D.8400

单项选择题

某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，3月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为1020元。该商店当月销售零配件开具的普通发票上注明的销售额合计65000元，销售水果的零售额为3600元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

A.1998.06
B.1200
C.978.06
D.1335

单项选择题

按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（）。

A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策
B.军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税
C.对营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，可以免征增值税
D.纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饮料产品，照常征收增值税

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2015年2月发生以下业务：将收购的一批成本为104400元的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。

A.1.66
B.4.2
C.3.94
D.3.99

单项选择题

某烟酒批发公司，2015年8月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44.46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17.55万元；当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。

A.7.53
B.6.33
C.4.97
D.2.95

单项选择题

关于酒类产品消费税的征收，下列说法不正确的是（）。

A.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
B.粮食白酒的从价税率为20%，从量税为0.5元/斤
C.对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号并且酒精度低于38度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税
D.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%的适用税率征税

单项选择题

下列表述中，不符合营业税规定的是（）。

A.纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额
B.铁路运输服务，按交通运输业税目征收营业税
C.自2014年10月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税
D.在境内提供培训服务并收取价款的单位和个人为营业税纳税义务人

单项选择题

某银行2014年第四季度发生下列业务：
（1）取得贷款利息收入150万元；
（2）取得结算手续费收入30万元；
（3）销售结算凭证收入2万元；
（4）出纳长款收入10万元；
（5）取得结算罚款收入3万元；
（6）当期营业费用120万元。
该银行本季度应纳营业税为（）万元。

A.9.25
B.9.52
C.9.75
D.9.275

单项选择题

某宾馆2014年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（当地人民政府规定游艺厅营业税税率为10%，歌舞厅的营业税税率为20%，台球室的营业税税率为5%）

A.2.10
B.4.20
C.7.8
D.9.20

单项选择题

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。

A.异地提供建筑业劳务未纳税的，劳务发生地主管税务机关补征税款
B.银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向总行机构所在地主管税务机关申报缴纳
C.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

单项选择题

某外贸公司（位于县城）2014年9月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元；还转让一项专利技术取得收入48万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A.21.44
B.17.84
C.17.6
D.16.64

单项选择题

下列项目中属于资源税征税范围的是（）。

A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.人造石油
D.食用盐

单项选择题

某油田2015年2月生产原油16万吨，加热、修井用2万吨，当月销售14万吨，取得不含税收入1500万元；开采天然气1000万立方米，当月销售800万立方米，取得含税销售额166.4万元。则该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.98.84
B.110.23
C.82.36
D.207.25

单项选择题

某采矿企业2014年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1：15，锡矿资源税适用税额每吨0.6元。该企业6月应纳资源税（）元。

A.24900
B.17430
C.24060
D.16842

单项选择题

某煤矿2015年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含增值税的销售额为4000万元；开采煤矿同时生产天然气5000万立方米，本月全部销售，取得不含增值税销售额为3000万元。已知原煤的资源税税率为3%，煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为6%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。

A.55
B.90
C.120
D.300

单项选择题

某化妆品生产企业2014年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额180000元；另外支付购买工具和零配件含税价款5100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部门控购费12000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用7020元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该化妆品生产企业应纳车辆购置税（）元。

A.12894.21
B.16420.51
C.17240
D.10260

单项选择题

按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是（）。

A.挂车
B.政府机关自用车辆
C.农用运输车
D.森林消防专用车

单项选择题

某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值750000元；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费5000美元和保险费500美元。当期汇率美元：人民币=1：6.12，该设备适用关税税率10%，则该公司进口关税为（）元。

A.9548
B.8568
C.5251
D.5202

单项选择题

下列选项中，应征收增值税的是（）。

A.水库供应农业灌溉用水
B.企业转让土地使用权
C.企业提供仓储服务和装卸搬运服务
D.农场销售小麦

单项选择题

下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。

A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

单项选择题

下列有关电信业营改增的内容表述不正确的是（）。

A.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税
B.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
C.电信业应税服务范围包括基础电信服务和增值电信服务
D.提供基础电信服务，税率为6%

单项选择题

甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张增值税专用发票，并且折扣额和销售额在“金额”栏分别注明），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）元。

A.20800
B.27200
C.33660
D.34000

单项选择题

某企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；本月销售货物取得含税价款280000元；提供仓储服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（）元。

A.7305.34
B.3179.13
C.3155.34
D.2366.73

单项选择题

某个体商店为增值税小规模纳税人，2014年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税（）元。

A.489.32
B.0
C.404.32
D.474.32

单项选择题

某工厂系增值税一般纳税人，2015年1月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备2010年1月购入（购入设备时该企业为增值税小规模纳税人），购入时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得含税价款1.4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.40
B.0.36
C.0.37
D.1.20

单项选择题

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A.14.73
B.12.47
C.10.20
D.17.86

单项选择题

下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是（）。

A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税
B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税
C.油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，不可以抵扣进项税
D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务，不缴纳增值税

单项选择题

下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

A.加工企业来料加工后又复出口的货物
B.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
C.属于小规模纳税人的生产型企业自营出口的自产货物
D.国家计划内出口的卷烟

单项选择题

根据税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.增值税属于价外税，消费税属于价内税

单项选择题

某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。该公司进口卷烟应纳消费税（）万元。

A.156
B.156.25
C.156.55
D.156.75

单项选择题

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）。

A.游艇
B.高尔夫球
C.高档手表
D.卷烟

单项选择题

某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为（）万元。

A.120
B.75
C.135
D.195

单项选择题

大华公司2014年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万元属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。则大华公司本年应缴纳的营业税为（）万元。

A.30
B.36
C.40
D.60

单项选择题

2015年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元（均分别核算）。该公司当月应纳营业税（）万元。（当地人民政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率）

A.4.65
B.3.2
C.21.6
D.8.2

单项选择题

某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（）万元。

A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6