按照税款与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。

单项选择题

郑先生2008年5月份扣除三险一金后的工资为5000元，他将其中的3000元捐赠给红十字会，支持四川汶川地震灾区的人民，此项捐款根据国家规定可以依法据实扣除，则2008年5月，郑先生工薪所得的应纳税税额为（）。

A.325元
B.190元
C.0元
D.100元

单项选择题

2009年，王先生每月都从北京市的A、B两家证券公司拿工资。这两家证券公司一家位于海淀区，一家位于东城区。A公司每月支付给王先生工资16000元，可以依法在税前扣除的三险一金为3200元，扣缴税款1865元；B公司每月支付给王先生工资5600元，扣缴税款475元。请问王先生在2009年度的个人所得税自行申报中应填写的年所得额为（），年应纳税额（）。

A.259200元，35820元
B.220800元，31980元
C.220800元，34860元
D.259200元，31980元

单项选择题

2008年5月，王聪毅作为兼职讲师给两个企业讲课，分别获得收入2000元、3000元，向报社投稿获得收入1500元，出租自有住房获得收入5000元，支付房屋漏水修缮费500元（有发票），参加商场抽奖支出400元，中奖获得2000元，那么王聪毅本月应纳的个人所得税税额为（）。

A.2060元
B.1940元
C.1898元
D.2020元

单项选择题

司徒林出售自有住房一套，售价20万元，房产原值15万元（不考虑相关税费），因为他不能提供完整的证明材料，税务机关依法对其实行核定征收，实际征收率为2%，则司徒林出售自有住房的应纳税所得额是（），应纳个人所得税税额为（）。

A.2万元，1万元
B.2万元，0.4万元
C.5万元，0.2万元
D.5万元，0.1万元

单项选择题

下列关于税收管辖权的表述中，正确的是（）。

A.按照属人原则，一国有权对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民取得的来源于世界范围的所得课税
B.按照属人原则，一国仅对居住在其境内的所有居民取得的来源于世界范围的所得课税
C.按照属地原则，一国无权对其他国家的公民取得的来源于该国境内的所得课税
D.按照属地原则，一国有权对具有该国国籍的公民来源于境外的所得课税

单项选择题

小李出租自有商铺给某公司，每月租金收入3000元，按国家规定缴纳的其他税费200元，小李每月应缴纳个人所得税税额为（）。

A.500元
B.640元
C.540元
D.400元

单项选择题

2006年2月郑晓购房一栋，买价60万元，支付税费2万元。2009年2月他转让该房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付相关税费3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税税额为（）。

A.3.6万元
B.3万元
C.4万元
D.16万元

单项选择题

小王在麦当劳消费50元，麦当劳应就该笔收入向税务局缴纳（），该税种属于（）。

A.增值税，直接税
B.营业税，直接税
C.消费税，间接税
D.营业税，间接税

单项选择题

下列关于自行申报纳税的说法，正确的是（）。（1）张亮在天津两家企业分别获得工资薪金所得5万元和6万元，虽然总数没有达到12万元，但他仍然需要申报纳税（2）刘欣全年获得的收入，在扣除各项社会保险缴费和缴纳个人所得税之前的所得额刚好是12万元，那么他不需要申报纳税（3）李丽将自有住房出租，一次性获得两年的房租3万元，那么她在申报纳税时只需申报1.5万元的财产租赁所得（4）冯松在2007年购买国债和公司债，共获得2万元的利息，那么他只需就投资公司债所获得的1.5万元利息申报纳税

A.（2）（3）
B.（1）（3）（4）
C.（1）（2）（4）
D.（1）（2）（3）（4）

单项选择题

某歌星某月参加一场演出，取得出场费40000元，他希望将这笔钱通过民政部门捐赠给贫困山区，该歌星应该捐赠（），才能把这笔钱全部捐赠出去，同时自己不必再额外掏钱缴税。

A.35280元
B.40000元
C.33600元
D.32000元

单项选择题

黎娜是新星歌舞团演员，2009年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50000元；本月她又在网上发表小说连载，获得网站给予的收入16000元；本月获得储蓄存款利息收入2000元（存款时间从2008年11月起）。她该月应纳的个人所得税税额为（）。

A.6400元
B.11792元
C.11892元
D.5600元

单项选择题

某国有企业下岗职工李某承包经营本厂食堂，2009年收入2.3万元，当年年底食堂失火，保险理赔所得100万元，那么李某本年应纳税款是（）。

A.0元
B.20万元
C.1150元
D.20.46万元

单项选择题

小李是一名个体工商户，平时除了经营自己在A市的服装店外，没有其他收入来源。2009年小李全年营业收入120000元，与经营有关的可在税前扣除的直接成本50000元、间接成本20000元、损失6000元，则本年度小李应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.2950元
B.2750元
C.9250元
D.7000元

单项选择题

某一税种采用九级超额累进税率，按规定，应纳税所得额在500元（含）以下的，适用5%的税率，应纳税所得额在500～2000元之间的，适用10%的税率，那么第二级的速算扣除数是（）。

A.25
B.50
C.75
D.100

单项选择题

王强2009年5月税前工资为5500元（假设不考虑三险一金缴费），边际税率为（），平均税率为（）。

A.20%，13.18%
B.15%，11.43%
C.20%，7.36%
D.15%，8.36%

单项选择题

刘某2008年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元；当年取得公司股权分红40000元；2008年5月购买体育彩票，中奖20000元；2008年12月他在商场购物中奖2000元。刘某当年应纳的个人所得税税额为（）。

A.13440元
B.13120元
C.12200元
D.11400元

单项选择题

关于我国现行税制的主要种类，下列说法中正确的是（）。

A.房产税、车辆购置税和车船税均属于财产税类
B.土地增值税是一种增值税，属于货物和劳务税类
C.增值税、营业税、关税和消费税属于货物和劳务税类
D.城镇土地使用税、城市维护建设税属于资源税类

单项选择题

按照税款与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。

A.价内税，价内税
B.价外税，价外税
C.价外税，价内税
D.价内税，价外税

单项选择题

2009年1月1日，钱颖与海洋公司签订了经营某饭店的承包经营合同，承包期为3年，2009年饭店实现承包经营利润85000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20000元，那么钱颖作为承包人2009年应纳的个人所得税税额为（）。

A.23000元
B.8050元
C.16000元
D.8540元

单项选择题

陈拓2008年4月份取得以下5项收入：（1）工资、薪金所得5000元（扣除三险一金后）（2）出版小说，取得稿酬收入10000元（3）出租自有住房取得租金收入3000元（4）卖掉原价120000元的门市房，卖价150000元，相关税费3000元（5）福利彩票中奖收入200000元，支出20000元当月陈拓应纳个人所得税税额是（）。

A.47105元
B.47285元
C.46998元
D.47525元

单项选择题

下列应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的行为是（）。（1）海星影视公司的签约艺人李星，接受天蓝影视公司邀请，参加天蓝公司组织的演出，得到50000元的出场费（2）李木作为某大学的客座教授而取得的收入（3）在校大学生王义参与勤工俭学活动取得的收入（4）企业和单位的非雇员由于营销业绩突出取得的奖励

A.（1）（2）
B.（3）（4）
C.（2）（3）（4）
D.（1）（2）（3）（4）

单项选择题

依照《中华人民共和国个人所得税法》，下列需要就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税的是（）。（1）在中国境内无住所但居住已满半年的外国人（2）在中国境内有住所的外国人（3）在中国境内无住所但因工作原因在中国居住已满两年的外国人（4）因工作原因派遣到国外的中国公民（5）在中国各地旅行时间累计不满一年的外国人

A.（1）（2）
B.（3）（4）
C.（3）（4）（5）
D.（2）（3）（4）

单项选择题

刘某于2009年1月将门面房出租给张某经营小店，租期1年。刘某每月取得租金收入10000元。2月份因下水管道堵塞请人修理，发生修理费用800元（有正规发票），则2月份刘某应缴纳个人所得税（）（不考虑其他税费扣除）。

A.1640元
B.1400元
C.1600元
D.1472元

单项选择题

张萌为某家公司的办公楼进行装潢设计，获得了50000元的劳务报酬，则他应缴纳税款的边际税率为（），平均税率为（）。

A.20%，20%
B.20%，25%
C.30%，20%
D.30%，25%

单项选择题

下列各项收入中，可以免征个人所得税的是（）。（1）刘永因家中失火，获得5000元的保险理赔金（2）老李已经退休多年，目前每月领取2300元的基本养老金（3）由于在环保方面做出了贡献，杭州市政府向孙丽颁发奖金50000元（4）周庭持有国家开发银行的金融债券，在2007年年底获得利息2000元

A.（1）（2）
B.（3）（4）
C.（1）（2）（4）
D.（1）（2）（3）（4）

单项选择题

小王2007年获得以下收入：（1）工资薪金收入10万元，共缴纳三险一金1万元，个税已经代扣代缴；（2）全年共转让股票4次，每次获利或损失分别为5万元、3万元、-7万元、-2万元；（3）年末转让房产收入45万元，由于缺乏房产的原始购买凭证，税务局采用1%的征收率核定征收个人所得税；（4）全年共取得房租收入5万元，其中修缮房屋3次共花费2000元。根据个人所得税自行申报的有关规定，小王2007年应申报的年所得额是（）。

A.18.65万元
B.16.45万元
C.16.25万元
D.17.25万元

单项选择题

我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A.属人原则
B.属地原则
C.属人或属地原则
D.属人和属地原则

单项选择题

梁先生2008年11月和12月有以下收入：11月发表一篇科研论文，获得稿酬10000元；由于具备注册会计师执业资格，在某会计师事务所兼职，11月获得会计师事务所支付的报酬25000元，12月获得45000元，则梁先生2008年11月和12月共需缴纳个人所得税税额为（）。

A.13920元
B.15920元
C.14400元
D.16520元

单项选择题

某一税种采用超额累进税率，应纳税所得额为0～10000元（含）的税率为15%，10000～20000元（含）的税率为30%，超过20000元的税率为40%，则最高档税率的速算扣除数为（）。

A.4500元
B.3500元
C.6000元
D.1500元

单项选择题

下列关于税制的说法，错误的是（）。

A.税制的核心要素是：纳税人、征税对象、税率
B.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也就是税收负担的承担者
C.一类税区别于另一类税的标志在于征税对象的不同
D.税目是征税对象内容的具体化

单项选择题

王先生2008年度获得以下收入：（1）工资薪金收入8万元，全年共缴三险一金0.5万元；（2）劳务报酬收入2万元；（3）买卖股票盈利2万元。上述收入已经按照规定代扣代缴个人所得税。王先生是否需要在2009年3月31日之前进行个人所得税纳税申报？为什么？（）

A.需要，因为王先生2008年所得已经达到12万元
B.需要，因为王先生的部分所得没有纳税
C.不需要，因为王先生2008年所得没有达到12万元
D.不需要，因为王先生各项所得已经缴过税了

单项选择题

下列关于缴纳个人所得税的各种说法，正确的是（）。（1）李先生2007年退休后，每月退休工资3000元，后来他被原单位返聘，每月另外支付其工资3500元，则李先生应将另外支付的工资3500元缴纳个人所得税，退休工资3000元免税（2）王某发生交通事故，获得保险公司赔款50000元，他应该缴纳个人所得税10000元（3）林某获得青岛市政府颁发的“环境保护模范”的奖金6000元，免征个人所得税（4）赵某与李某合伙成立的A企业因地震净损失5000万，他可以经税务机关批准减征个人所得税

A.（1）（2）
B.（1）（4）
C.（2）（3）
D.（3）（4）

单项选择题

李先生是韩国派驻中国的工作人员，依中国的《个人所得税法》属于中国的非居民纳税人，2008年5～7月份李先生在中国取得的工资收入为16000元/月，按照中国个人所得税税法的规定，李先生属于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人，则李先生2008年5～7月份应缴纳工薪收入个人所得税为（）。

A.1865元
B.2425元
C.7275元
D.5595元

单项选择题

下列不属于免税所得的是（）。

A.沈阳市人民政府颁发的奖金
B.国债利息和国家发行的金融债券利息
C.抚恤金、救济金
D.保险赔款

单项选择题

万先生2009年1月在A公司取得工资3000元，在B公司取得工资5000元（都不考虑三险一金），当月他应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.400元
B.425元
C.675元
D.825元

单项选择题

林先生2008年4月获得如下收入：从甲企业取得工资薪金4500元，为其他企业做了一次销售策划获得2000元报酬，获得稿酬1500元，当月在商场抽奖获得奖金1000元，抽奖支出100元，林先生这个月应纳个人所得税税额是（）。

A.768元
B.830元
C.788元
D.868元

单项选择题

2009年6月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8000元，在这笔收入中她通过民政部向贫困地区捐款4000元，那么张婷该月应纳个人所得税税额为（）。

A.475元
B.800元
C.1225元
D.745元

单项选择题

根据工资、薪金所得九级超额累进税率表，当全月应纳税所得额由2000元增加到2001元时，边际税率是（）。

A.10%
B.15%
C.50%
D.100%

单项选择题

王强和朋友于2009年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，这家企业要缴（）。（1）营业税（2）个人所得税（3）企业所得税（4）增值税

A.（1）（2）（3）
B.（2）（4）
C.（1）（4）
D.（2）（3）（4）

单项选择题

我国个人所得税制属于哪种类型（）。

A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.分类加综合所得税制
D.依照纳税人具体情况而定

单项选择题

李先生2009年1月收到利息收入11500元，其中：储蓄存款利息收入500元（存款时间从2008年11月起），国库券利息收入1000元，借给某公司款项的利息收入10000元。则李先生当月利息收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0元
B.2000元
C.2050元
D.2200元

单项选择题

我国个人所得税采用分类分项征收所得税制，下列关于各项所得征税说法正确的是（）。A．稿酬所得，规定适用20%的税率征税，同时按应纳税所得额减征30%A．稿酬所得，规定适用20%的税率征税，同时按应纳税所得额减征30%

A.稿酬所得，规定适用20%的税率征税，同时按应纳税所得额减征30%
B.劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法，对收入总额超过20000元的，以税法规定计算应纳税额后，再按应纳税额加成征收
C.财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
D.偶然所得，利息、股息、红利所得，从收入额中扣除相关费用后，按次征收所得税

单项选择题

按照（）进行划分，可将税收分为货物和劳务税、财产税、行为税、所得税等。

A.课税对象的性质
B.税收负担是否能够转嫁
C.计税依据不同
D.税收管理和受益权限

单项选择题

在中国，货物和劳务税是主体税种，货物和劳务税类包括（）。

A.所得税、房产税、增值税、营业税
B.企业所得税、增值税、营业税、消费税
C.增值税、营业税、消费税、关税
D.个人所得税、车船使用税、营业税、消费税

单项选择题

王先生刚刚转让了自己的一处房产，转让收入为100万元。由于无法找到买房时的相关票据，税务机关按2%的实际征收率对其核定征收个人所得税，相应的应税所得率为10%。则该项所得应纳个人所得税为（）。

A.2.00万元
B.9.76万元
C.10.00万元
D.19.52万元

按照税款与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。

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郑先生2008年5月份扣除三险一金后的工资为5000元，他将其中的3000元捐赠给红十字会，支持四川汶川地震灾区的人民，此项捐款根据国家规定可以依法据实扣除，则2008年5月，郑先生工薪所得的应纳税税额为（）。

下列关于税收管辖权的表述中，正确的是（）。

小李出租自有商铺给某公司，每月租金收入3000元，按国家规定缴纳的其他税费200元，小李每月应缴纳个人所得税税额为（）。

2006年2月郑晓购房一栋，买价60万元，支付税费2万元。2009年2月他转让该房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付相关税费3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税税额为（）。

小王在麦当劳消费50元，麦当劳应就该笔收入向税务局缴纳（），该税种属于（）。

某歌星某月参加一场演出，取得出场费40000元，他希望将这笔钱通过民政部门捐赠给贫困山区，该歌星应该捐赠（），才能把这笔钱全部捐赠出去，同时自己不必再额外掏钱缴税。

某国有企业下岗职工李某承包经营本厂食堂，2009年收入2.3万元，当年年底食堂失火，保险理赔所得100万元，那么李某本年应纳税款是（）。

某一税种采用九级超额累进税率，按规定，应纳税所得额在500元（含）以下的，适用5%的税率，应纳税所得额在500～2000元之间的，适用10%的税率，那么第二级的速算扣除数是（）。

王强2009年5月税前工资为5500元（假设不考虑三险一金缴费），边际税率为（），平均税率为（）。

刘某2008年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元；当年取得公司股权分红40000元；2008年5月购买体育彩票，中奖20000元；2008年12月他在商场购物中奖2000元。刘某当年应纳的个人所得税税额为（）。

关于我国现行税制的主要种类，下列说法中正确的是（）。

按照税款与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。

刘某于2009年1月将门面房出租给张某经营小店，租期1年。刘某每月取得租金收入10000元。2月份因下水管道堵塞请人修理，发生修理费用800元（有正规发票），则2月份刘某应缴纳个人所得税（）（不考虑其他税费扣除）。

张萌为某家公司的办公楼进行装潢设计，获得了50000元的劳务报酬，则他应缴纳税款的边际税率为（），平均税率为（）。

我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

某一税种采用超额累进税率，应纳税所得额为0～10000元（含）的税率为15%，10000～20000元（含）的税率为30%，超过20000元的税率为40%，则最高档税率的速算扣除数为（）。

下列关于税制的说法，错误的是（）。

下列不属于免税所得的是（）。

万先生2009年1月在A公司取得工资3000元，在B公司取得工资5000元（都不考虑三险一金），当月他应缴纳的个人所得税税额为（）。

林先生2008年4月获得如下收入：从甲企业取得工资薪金4500元，为其他企业做了一次销售策划获得2000元报酬，获得稿酬1500元，当月在商场抽奖获得奖金1000元，抽奖支出100元，林先生这个月应纳个人所得税税额是（）。

2009年6月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8000元，在这笔收入中她通过民政部向贫困地区捐款4000元，那么张婷该月应纳个人所得税税额为（）。

根据工资、薪金所得九级超额累进税率表，当全月应纳税所得额由2000元增加到2001元时，边际税率是（）。

王强和朋友于2009年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，这家企业要缴（）。 （1）营业税 （2）个人所得税 （3）企业所得税 （4）增值税

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李先生2009年1月收到利息收入11500元，其中：储蓄存款利息收入500元（存款时间从2008年11月起），国库券利息收入1000元，借给某公司款项的利息收入10000元。则李先生当月利息收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

我国个人所得税采用分类分项征收所得税制，下列关于各项所得征税说法正确的是（）。A．稿酬所得，规定适用20%的税率征税，同时按应纳税所得额减征30%A．稿酬所得，规定适用20%的税率征税，同时按应纳税所得额减征30%

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